Если купить сертификаты OZON и подарить их своим покупателям, придется платить НДС без права на вычет

Купив на маркетплейсе подарочные сертификаты, компания получит счет-фактуру на аванс и может взять НДС на вычет. Но потом его все равно придется восстановить.

Если подарить эти подарочные сертификаты покупателям-физлицам, будет безвозмездная реализация. С нее надо платить НДС.

А с вычетом все не так просто. При покупке сертификатов фирма получает авансовый счет-фактуру. Но больше ничего OZON не дает. Ни отгрузочного документа, ни счета-фактуры на отгрузку товара не будет, потому что отоваривать сертификаты будут физлица, а не компания-покупатель.

Раз фирма не ставила на учет товары с OZON, то и права на вычет у нее нет. Да, собственно, и счета-фактуры на конкретные товары нет.

Надо начислить НДС с безвозмездной передачи (дарение физлицам). А НДС, ранее взятый на вычет по предоплате, придется восстановить.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.

Компания надеялась, что одновременно с начислением НДС по дарению Минфин разрешит взять на вычет НДС по авансовому счету фактуре без дальнейшего его восстановления. Но нет. Если и заявлять вычет по авансу, то в итоге его все равно надо восстановить.

Ещё больше полезной информации можно найти на наших бесплатных вебинарах !

Здесь вся подробная информация. 

Разберитесь с самым сложным налогом - НДС! Даже входящий-исходящий НДС не будет вызывать у вас сложностей, заполняйте книги покупок и продаж играючи!

Курс повышения квалификации

120 ак. часов
удостоверение в ФИС ФРДО
профстандарт «Бухгалтер»

После курса любые проверки ФНС вас больше не будут пугать! Старт потока 15 августа, запишитесь прямо сейчас пока есть места, курс стоит всего 18 800 рублей.

Смотрите полную программу курса тут, или оставьте заявку ниже, менеджер подробно проконсультирует вас!

Платный контент, доступный в «Премиум». Что такое «Премиум»?
Трудовое право