Планы снижения налоговой нагрузки периодически озвучивают чиновники разных ведомств: замруководителя аппарата правительства Михаил Копейкин предложил снизить НДС с 18% до 13%, начальник экспертного управления администрации президента Аркадий Дворкович доказывает необходимость замены НДС на налог с продаж, замминистра финансов Сергей Шаталов в ответ заявил, что до 2009 года Минфин не готов даже обсуждать возможность таких новаций, и заметил, что если и снижать ставку какого-либо налога, то им может быть лишь налог на прибыль. Между тем налоговые консультанты уверены, что, обсуждая возможность реформирования налога на прибыль, нужно не снижать ставку, а четко определиться с перечнем затрат, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу по этому налогу, а значит, и размер самого платежа.
Налоговый кодекс (НК) определяет прибыль компании как разницу между полученными доходами и произведенными расходами. При этом расходами считаются только экономически обоснованные затраты. Такое определение затрат, по мнению экспертов, служит причиной налоговых конфликтов, так же как и использование другого оценочного понятия - добросовестности налогоплательщика.
"Организация взяла в аренду автомобиль Mitsubishi, но налоговики посчитали эти затраты необоснованными, поскольку можно было арендовать, например, "Волгу", что дешевле",- поделился опытом главный аудитор ЗАО "Аудит БТ" Александр Медведев. Точно так же, привел еще один пример аудитор, налоговики оспаривали необходимость аренды помещения площадью 257 кв. м консультационной компанией, учитывая, что в ней работает семь сотрудников. Фискалы утверждали, что расходы экономически не обоснованы, поскольку по нормативам на каждого человека должно приходиться не менее чем 6 кв. м площади, а значит, нельзя поставить на расходы арендную плату за все помещение.
За рубежом, по словам экспертов, отношения более цивилизованные - расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу, признаются куда более экзотичные траты. Например, в Италии суд разрешил отнести к затратам расходы хозяйки компании на фитнес и косметологию, признав, что от этого факторав том числе зависела прибыль компании, рассказала преподаватель Финансовой академии при правительстве РФ Любовь Гончаренко.
"Суд учел признание партнеров бизнес-вумен, что если бы они знали, сколько лет хозяйке компании на самом деле, то они никогда бы не заключили с ней долговременные контракты на столь значительные суммы",- пояснила Гончаренко.
Кроме того, старший менеджер департамента налогов и права компании ФБК Галина Акчурина полагает, что российские суды слишком часто пользуются клеймом "экономически необоснованные затраты". "В 50% случаев речь идет о том, что сделка фиктивна",- говорит она. Этим же термином судьи оперируют при доказывании, например, факта лжеэкспорта.
По мнению экспертов, необходимо либо вносить уточнения экономической обоснованности затрат в законодательство, либо опираться на судебную практику, которая должна быть более оперативной. Пока же, советует Александр Медведев, "каждый договор должен быть подтвержден запиской-обоснованием".
А Анна Лесова из международной юридической фирмы "ЛеБоф, Лам, Грин и Макрей" полагает, что в НК следует закрепить норму, по которой объектом налогообложения будет разница между всей суммой дохода компании и всей суммой расходов. При этом, по словам Лесовой, в НК нужно закрепить те затраты, которые нельзя ставить на расходы, а не те, которые можно к ним относить.
Впрочем, критерий экономической обоснованности выработала судебная практика, говорит Галина Акчурина: расходы должны быть направлены на получение дохода. В ответ судья Московского арбитражного суда Ольга Михайлова рассказала, что считает необходимым введение нормативов экономической обоснованности затрат по разным видам деятельности.
"Если налогоплательщик уложится в эти нормативы, то к нему не должно быть претензий,- пояснила судья.- Если же не уложился, ему придется доказывать либо специфику операции, либо объяснять, например, суть форс-мажорных обстоятельств". А судья Высшего арбитражного суда Светлана Герасименко убеждена, что даже эта мера не поможет: "Пока суды будут работать вместо налогового ведомства, когда 100% спорных случаев поступают нарассмотрения судов,- ничего не изменится".
По словам управляющего партнера компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" Сергея Пепеляева, решить проблему злоупотребления налоговыми органами критерием необоснованности экономических затрат могло бы применение в судебной практике компенсаторного механизма: налоговиков следует обязать возместить налогоплательщику расходы на оплату услуг адвокатов для оспаривания решения инспекции, признанного судом незаконным.
Однако, по мнению менеджера компании AGA Management Николая Фрейтака, если вдруг норма, предусматривающая возмещение судебных расходов проигравшей стороной, заработает в полной мере и в отношении налоговиков, то это может иметь совсем другой эффект. "Уменьшится не количество налоговых претензий, а количество судебных решений в пользу налогоплательщиков,- говорит он.- Если суды будут понимать, что каждое их решение о признании действий фискалов незаконным является ударом по бюджету, то все спорные вопросы, а также аргументы налогоплательщиков они станут оценивать еще более консервативно".
Стало ясно, продлят ли срок подачи заявок на получение экологического разрешения
Минприроды рассмотрело вопрос о переносе срока подачи заявки на получение комплексного экологического разрешения (КЭР).
Курсы повышения
квалификации
20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр
Рособрнадзора
-
Бухгалтер маркетплейса
72 ак. часа Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО9 900 ₽28 600 ₽ -
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
140 ак. часов Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО9 900 ₽24 200 ₽ -
ФСБУ-2024, что бухгалтеру перестроить в работе: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация
144 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 144 ак.ч.9 900 ₽20 900 ₽
Турецкий DenizBank ужесточил условия открытия счетов гражданам РФ
Без внушительного депозита и рабочего ВНЖ сделать это почти нереально по меньшей мере в двух банках: DenizBank и Emlak Katılım, — пишет РБК. С бизнес-платежами всё тоже непросто.
С лета на Госуслугах будут формы документов для распоряжения пенсионными накоплениями
Подать заявление о единовременном взносе по договору долгосрочных сбережений с 1 июля 2024 года можно будет на Госуслугах.
-
Новый ФСБУ 4/2023: готовимся к применению
999 ₽1 990 ₽ -
ВЭД:особенности учета и налогообложения в 2024 году
999 ₽1 950 ₽ -
Как отвечать на требования ИФНС
399 ₽1 950 ₽
Что ест бухгалтер? Субботнее меню
Клерки, приятного аппетита!
110 тысяч руб. — это вычет на одного ребенка, но на обоих родителей
С 2024 года социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение детей составляет до 110 000 рублей.
Работодатели в панике: нет людей на работу!
В последние годы бизнес сталкивается с серьезным кадровым дефицитом, и это становится все более острым вопросом для всех отраслей — от ритейла до высоких технологий.
-
Бухгалтерская отчетность организации - 2024
Сертификат4 900 ₽12 900 ₽ -
Учет и налогообложение в строительстве
Сертификат4 900 ₽18 999 ₽ -
НДС: расчет, декларация, 1С
72 ч. Клерк Сертификат3 690 ₽16 000 ₽
📕 💪 Новая акция «Не МАЙся — заниМАЙся»! Самые нужные курсы по 3 690 рублей!
До 6 мая включительно вы можете купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей. Это самые нужные для бухгалтера онлайн-курсы: они помогут освоить новые навыки, актуализировать знания к лету, освоить новую нишу, чтобы вырасти в карьере и увеличить доход.
🔥 Новая акция «Не МАЙся — заниМАЙся!». Самые нужные курсы по 3 690 рублей
До 6 мая включительно вы можете купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей! Научитесь вести учет на маркетплейсах, строить финансовые модели, проводить сделки по ВЭД, вести компании на УСН, получите базовые знания в бухгалтерии и сделаете шаг навстречу новой профессии. Начните лето с новыми силами, знаниями и совсем другим уровнем дохода.
Доверенности на открытие счета в банке теперь под особым прицелом: почему и какие именно
Мошенники просят подставных лиц через доверенности открывать счета в банке, чтобы через них выводить похищенные средства. Нотариусы передают информацию о сомнительных операциях в Росфинмониторинг.
Государство достаточно помогает малому бизнесу: считает 34% предпринимателей
Выручка малого и среднего бизнеса достигла рекорда за 5 лет и составила 25,8 трлн рублей. 53% предпринимателей довольны отдачей от своего бизнеса.
Пенсионный криптофонд. Месяц 12
Вот и прошёл первый год моего криптопутешествия на криптоостров, в ходе которого я ежемесячно вношу небольшую сумму и создаю личный криптовалютный пенсионный фонд. Не знаю, сколько будет стоить биткоин через 50 лет, но знаю, что произошло в моём криптопортфеле за апрель. Целый год позади, погнали смотреть.
Как инвестор может потерять акции купленные на бирже
Даю свое мнение по недавнему судебному спору, при котором акции российской компании были изъяты судом у частных инвесторов по иску прокуратуры.
- 03 мая в 18:49 Первичные документы
Какие документы заменяет УПД. Новый формат УПД с 2025 года. Мини-курс
- 03 мая в 16:33 Отпускные
Можно ли взыскать деньги с работника, который взял отпуск авансом, а потом уволился
- 02 мая в 16:59 ФСБУ НМА
Какие активы в 2024 году относятся к НМА: критерии и примеры. Мини-курс
Актуальные правовые подходы при оспаривании кредитных договоров, оформленных мошенническим путем
В рамках настоящей статьи предметно рассмотрим формирующуюся судебную практику по вопросам, связанным с оспариванием кредитных договоров, оформленных мошенническим путем.
На Госуслугах будут тестировать новую платформу коммерческих согласий
Участники финансового рынка запустят новый сервис на Госуслугах, который позволит клиентам не вводить одни и те же личные данные при оформлении продукта, а просто дать согласие организации на использование той информации, которая уже есть в другой.
Росбанк и УК «Лидер» вернули средства со счета Euroclear
Суд встал на сторону инвесторов в деле о блокировке иностранных активов.
Силовики пришли на пивзавод «Афанасий» в Твери
О причинах визита правоохранительных органов пока что неизвестно.
Какие документы заменяет УПД. Новый формат УПД с 2025 года. Мини-курс
Универсальный передаточный документ используется в качестве замены части первичных документов. Какие документы он заменяет и какой формат УПД использовать с 2025 года рассказываем в мини-курсе.
🌞 Хотят увеличить МРОТ и декретные. В мае надо пораньше выплатить зарплату. Топ новостей за неделю
Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости последней недели, которые вы могли пропустить.
- Бухгалтер на первичную документациюот 50 000 ₽ до 70 000 ₽ Санкт-Петербург ООО «БК-КОНСАЛТИНГ»
- Бухгалтерот 70 000 ₽ до 80 000 ₽ Санкт-Петербург ООО «ИНСАЙТ»
- Заместитель главного бухгалтераот 100 000 ₽ Москва Филин Про
Можно ли взыскать деньги с работника, который взял отпуск авансом, а потом уволился
Не всегда разумно идти навстречу пожеланиям трудящихся – предоставлять им отпуска авансом вне графика за еще не отработанный период. Но если такая ситуация произошла, как быть работодателю, можно ли удержать переплату?
Интересные материалы
👷♂️👨💻🔧 Кто должен проходить обучение по охране труда на предприятии
Согласно ст. 225 ТК, получить базовые знания по охране труда должны все сотрудники, однако существуют и специальные программы для разных категорий работников. Разбираемся, кто и по каким программам обязан проходить обучение в компании.
Начать дискуссию