🎲 Бухгалтеры гадают про НДФЛ с аванса за декабрь
Зарплата декабря, выплаченная в январе – это доход 2023 года со всеми вытекающими (ЕНП, новый срок уплаты, 6-НДФЛ по новым правилам). На эту тему ФНС высказалась. Но тема аванса за декабрь, выплаченного в декабре, не раскрыта.
Бухгалтеры строят свои догадки на эту тему, предлагают варианты развития событий.
В частности, обсуждение идет на нашем форуме.
Возможны разные варианты.
Вариант № 1
НДФЛ с аванса за декабрь исчислить 31.12.2022. Удержать при выплате второй части зарплаты в январе.
Срок уплаты – на следующий день после выплаты зарплаты.
Аванс и НДФЛ с него включить в 6-НДФЛ за 2022 год.
Вариант № 2
НДФЛ с аванса за декабрь исчислить и удержать сразу при выплате в декабре, так как об этой проблеме известно заранее.
Срок уплаты – на следующий день после выплаты аванса.
Аванс и НДФЛ с него включить в 6-НДФЛ за 2022 год.
Вариант № 3
НДФЛ со всей зарплаты за декабрь исчислить в январе при выплате второй части зарплаты.
Срок уплаты – 30.01.2023.
Всю зарплату за декабрь (включая аванс) и НДФЛ с нее включить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
О том, что зарплата за вторую половину декабря, выплаченная в январе, будет доходом января, ФНС сообщила в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.
А какой вариант вам кажется наиболее правильным?
Комментарии
77Правильный вариант устроить пожар в госдуме.
№3. Приклеить аванс декабря к зарплате за декабрь, выплаченной в январе. В декабре в справке 2-НДФЛ будет пусто. Но остается вопрос с вычетом. За декабрь его не даем, получается?
Выплатить всё в декабре и перечислить НДФЛ так же в декабре. И будет нам счастье😜