До 25 января надо сдать первое уведомление по ЕНП
Большинство компаний в своем первом уведомлении по ЕНП укажут только один налог – НДФЛ.
Но если до 22 января никаких выплат физлицам не было, то НДФЛ по сроку уплаты 30.01.2022 не будет. А значит, и в уведомление, которое надо сдать до 25 января, его включать не надо.
Если же были выплаты физлицам с 1 по 22 января (зарплата за декабрь, аванс, за январь, отпускные, окончательный расчет при увольнении, аренда и т. д.), то надо подать уведомление. В нем код периода будет 21/01.
По январским выплатам после 22 января уведомление на НДФЛ подают до 27 февраля. Там будет код периода 21/02.
По каким правилам заполнять уведомления, платежки по ЕНП узнали эксперты «Клерка». Всеми лайфхаками поделились в курсе «Все новые правила 2023».
Это второй срок уплаты в квартале. Также и в 6-НДФЛ налог по с 1 по 22 января попадет в строку по первому сроку, налог с 23.01 по 22.02 – в строку по второму строку.
Образцы уведомлений по ЕНП на НДФЛ смотрите здесь.
По страховым вносам уведомление до 25 января сдавать не надо. Взносы за январь отражаются в февральском уведомлении (до 27.02), а на взносы за декабрь уведомление не нужно.
Комментарии
18У нас аванс сегодня - 23.01, по нему уведомление до 27.02.2023 г. Но с начала года были уволенные, больничные и отпуска. Получается что нужно эти "сопли" выбирать и в уведомление ставить. А затем не забыть в уведомлении за февраль (там будет вся зарплата за январь), эти суммы убрать. Вот облегчили, так облегчили работу бухгалтеру😡
Заплатили зарплату за декабрь в январе до 22.01.23. Сейчас делаем уведомление по НДФЛ. За декабрь 2022 год НДФЛ был и по ставке 13%, и у некоторых сотрудников по ставке 15%. А сейчас возник вопрос: если надо считать зп за декабрь доходом 2023 года, то с 01.01.2023 превышения 5 млн. еще нет ни у кого, и надо 13% удерживать с декабрьской зп? Как быть с зп за декабрь, по которой в декабре исчислили НДФЛ 15%? Может быть были какие-то разъяснения ИФНС по этому поводу?
"Эта зарплата пойдет в доход января по ставке 15%"
А почему по ставке 15%? Доход нарастающим итогом в 2023 году надо считать, начиная с декабрьской зп, выданной в январе? Дохода с 01.01.23 свыше 5 млн еще нет ни у кого.