Первый способ: платить взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление о зачете (по письму Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Второй способ: платить взносы на КБК взносов ИЛИ на КБК ЕНП и не подавать заявление о зачете (по письму ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
В этом случае на последнее число квартала должно быть положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения аванса по УСН.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@.
Пример
ИП уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежкой на КБК фиксированных взносов или на КБК ЕНП.
Образовалось положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей.
Сумма аванса по УСН за 1 квартал 2023 года составила 20 тыс. рублей.
В этом случае можно уменьшить аванс на 9 тыс.
Итого аванс по УСН за 1 квартал: 20 000 – 9 000 = 11 000.
Добавим, что в письме от 31.01.2023, на которое ссылается ФНС во втором способе, ничего не сказано про уплату на КБК ЕНП без заявления. В этом письме идет речь про уплату взносов на КБК взносов (платежкой-02).
Ранее ФНС в письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ уже сообщала, что можно платить взносы на КБК ЕНП, не сдавать заявление о зачете, и при положительном сальдо ЕНС уменьшить на взносы налог по ПСН.
Теперь аналогичное разъяснение вышло и для упрощенцев.
Все-все важные налоговые нюансы, которые надо знать бухгалтеру на УСН, мы изучаем с экспертами на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН». По итогам курса получите официальный диплом.
Комментарии
20с каждым днем я все думаю почему не сделала карьеру уборщицей)))))
и еще дворником можно)) давно мечтаю.
заодно и фитнес бесплатный
Все встало с ног на голову......
Да нет, это просто какая-то 65 позиция из Камасутры.
а налоговики об этом знают? Они даже на платежку-02 неадекватно реагируют. А оказывается даже при платежке-01 можно уменьшать без заявления.
И главное - если можно без заявления, то зачем тогда нужен способ с заявлением???