Страховые взносы и ПСН

Чтобы уменьшить налог по ПСН на взносы, их можно уплатить до начала патента или после его окончания

Не обязательно платить фиксированные взносы строго в период действия патента, чтобы иметь возможность уменьшить на них налог по ПСН.
1,9 тыс. 929

Такое разъяснение дает ФНС на своем сайте в разделе ответов на частые вопросы.

С 01.01.2023 в статье 346.51 НК РФ сказано, что налог по ПСН может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента.

Таким образом, при получении патента в 2023 году исчисленная сумма налога может быть правомерно уменьшена:

  • на сумму взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента);

  • на сумму взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации).

Смотрите в нашей таблице, как изменился пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Было

Стало

сумма налога за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде

сумма налога за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента

Ранее Минфин в письме от 15.03.2023 № 03-11-09/21978 пояснил, что в 2023 году можно уменьшать налог по ПСН на страховые взносы за работников, уплаченные в 2023 году за 2022.

Бухгалтеры часто задают вопросы по патенту в Красном уголке бухгалтера ВК: подпишитесь, чтобы быть в курсе важных обсуждений.

Комментарии

7
  • Ирина

    Господи, Вы когда пишите заголовки, хоть немного думаете? Нельзя уменьшить патент на взносы, уплаченные после окончания его действия. Сами же ссылаетесь на статью в НК:

    налог по ПСН может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента.

    • Над. К

       Патент может быть и на один месяц куплен. И его можно уменьшить на взносы, уплаченные за календарный год, в котором этот патент получен.  И взносы могут быть уплачены как до начала патента, так и после его окончания. Главное условие - за год, в котором был патент.
      Так что с заголовком все в порядке.

      • Ирина

        Надежда, всё равно, уменьшить патент после окончания срока его действия не получится, как ни крути. Есть же определение - уплаченных в период действия патента! Если патент получен на январь, вы не уменьшите его на взносы, уплаченные в декабре. Зачем вводить народ в заблуждение?

        • Над. К

          Получится. Об этом еще раньше ФНС писала в своих письмах. И ссылка на мартовское письмо Минфина, где об этом же написано, в материале приведена.

  • solen.b

    Ну хоть что-то приятное

  • Роман

    Вопрос по фиксированным взносам с доходов свыше 300 тыс., вот сейчас многие ИП платят эти взносы по сроку 30.06.2023 за 2021 (была отсрочка) и за 2022 год, можно ли на них уменьшать ПСН за 2023 год?

    • бух2007

      платят эти взносы по сроку 30.06.2023 за 2021 (была отсрочка) и за 2022 год, можно ли на них уменьшать ПСН за 2023 год?

      Можно. Главное уплатить их В 2023 году.

      ФНС же пишет:

      на сумму взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации).

      Про наличие такой ситуации это они видимо как раз и имеют в вид отсроченные за 2021

Законодатели взялись за трудовые права работников маркетплейсов

Работодатели скрывают трудовые отношения с сотрудниками маркетплейсов под договорами с самозанятыми. Из-за этого работники не получают отпускных и больничных.

230

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 

Оформление иностранного работника из визовой страны — достаточно трудоемкий процесс. Любое упущение может обернуться для компании штрафом до 1 млн руб. за одного человека. Расскажем, как нанять персонал из дальнего зарубежья и избежать самых распространенных ошибок. 

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 
Банки

Европа вынуждает крупный банк быстрее свернуть бизнес в России

Raiffeisen Bank International ждет требования от ЕЦБ ускорить процесс сокращения бизнеса в России.

1
236
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бухгалтеры

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!

Банкротство

Долги банкротов побили антирекорд

За 2023 год суд признал порядка 7,3 тысяч компаний несостоятельными. Их задолженность достигла 3,98 трлн рублей.

УК РФ

Следователи смогут получать доступ к телефонным переговорам до санкции суда

МВД в рамках выполнения поручений правительства разработало изменения в Уголовно-процессуальный кодекс.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Роспотребнадзор разъяснил, что считается вынужденным отказом пассажира от полета и тогда вернут деньги

В связи с периодическими сообщениями о задержках или отменах авиарейсов авиаперевозчиками Роспотребнадзор без привязки к причинам таких задержек и отмен обратил внимание на ряд моментов.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Закончился восьмой месяц эксперимента с мартышкиным портфелем против народного портфеля. В нём смотрим, получится ли портфелю из случайных 10 акций РФ обогнать портфель из 10 самых популярных у частных инвесторов «народных» акций.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Статистика Яндекса помогла оспорить упущенную выгоду

Между организацией и индивидуальным предпринимателем был заключен договор франшизы, в рамках которого ИП получил право использования товарного знака в целях открытия бутиков для реализации косметической продукции.

О госзакупках простым языком

Сегодня, как и было обещано, хочу поделиться с вами обновлениями в системе государственных закупок.

УК РФ

МВД хочет приостанавливать денежные переводы в рамках уголовного преследования

Силовые структуры смогут приостанавливать такие переводы на 10 дней.

Банки

Банки обяжут за 24 часа предоставлять в МВД данные о переводе электронных денег

Министерство внутренних дел разработало проект соответствующего федерального закона.

262
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

Киргизский Finca Bank приостановит зачисление переводов из «Сбера» и «Тинькофф»

Ограничения начнут действовать в мае.

241

⚡️Меняем тарифы на «Клерке». Успейте подключить безлимитные консультации

У нас молния. С понедельника на «Клерке» произойдут изменения. Тарифов с безлимитными консультациями больше не будет. Хотите безлимит? Подключайте тариф на год или на полтора прямо сейчас.

Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»
Самозанятые

👵 Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы. Но не обязаны, уточняет наш эксперт

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Экономика России

Официально: сколько в России ресторанов, кафе и баров

Росстат привел статистику за 2023 год по местам общепита.

Налоговая подсмотрит за вами через камеры, если понадобится. 🎥«Ночной бухгалтер» № 1668

Улыбнитесь, вас скрывает скрытая камера! А может и не скрытая, а просто камера наблюдения на улице. Корреспондент «Клерка» узнала о любопытном способе налоговиков проверять ваш бизнес.

Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая

КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.

Банкротство

Новое постановление КС: как теперь платить налоги при банкротстве компании

Чтобы не получать требования о взыскании убытков от налоговиков или других кредиторов, арбитражный управляющий должен согласовать интересы сторон в суде, который определит порядок выплат при банкротстве организации.

Интересные материалы

Бухгалтеры

❗️ Оформите подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 50%! В понедельник цена вырастет

До 22 апреля вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев со скидкой 50% за 9900 рублей. Успейте получить доступ к образовательным материалам «Клерка» по старой цене.