Страховые взносы и ПСН

Чтобы уменьшить налог по ПСН на взносы, их можно уплатить до начала патента или после его окончания

Не обязательно платить фиксированные взносы строго в период действия патента, чтобы иметь возможность уменьшить на них налог по ПСН.

Такое разъяснение дает ФНС на своем сайте в разделе ответов на частые вопросы.

С 01.01.2023 в статье 346.51 НК РФ сказано, что налог по ПСН может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента.

Таким образом, при получении патента в 2023 году исчисленная сумма налога может быть правомерно уменьшена:

  • на сумму взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента);

  • на сумму взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации).

Смотрите в нашей таблице, как изменился пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Было

Стало

сумма налога за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде

сумма налога за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента

Ранее Минфин в письме от 15.03.2023 № 03-11-09/21978 пояснил, что в 2023 году можно уменьшать налог по ПСН на страховые взносы за работников, уплаченные в 2023 году за 2022.

Бухгалтеры часто задают вопросы по патенту в Красном уголке бухгалтера ВК: подпишитесь, чтобы быть в курсе важных обсуждений.

Комментарии

7
  • Ирина

    Господи, Вы когда пишите заголовки, хоть немного думаете? Нельзя уменьшить патент на взносы, уплаченные после окончания его действия. Сами же ссылаетесь на статью в НК:

    налог по ПСН может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента.

    • Над. К

       Патент может быть и на один месяц куплен. И его можно уменьшить на взносы, уплаченные за календарный год, в котором этот патент получен.  И взносы могут быть уплачены как до начала патента, так и после его окончания. Главное условие - за год, в котором был патент.
      Так что с заголовком все в порядке.

      • Ирина

        Надежда, всё равно, уменьшить патент после окончания срока его действия не получится, как ни крути. Есть же определение - уплаченных в период действия патента! Если патент получен на январь, вы не уменьшите его на взносы, уплаченные в декабре. Зачем вводить народ в заблуждение?

        • Над. К

          Получится. Об этом еще раньше ФНС писала в своих письмах. И ссылка на мартовское письмо Минфина, где об этом же написано, в материале приведена.

  • solen.b

    Ну хоть что-то приятное

  • Роман

    Вопрос по фиксированным взносам с доходов свыше 300 тыс., вот сейчас многие ИП платят эти взносы по сроку 30.06.2023 за 2021 (была отсрочка) и за 2022 год, можно ли на них уменьшать ПСН за 2023 год?

    • бух2007

      платят эти взносы по сроку 30.06.2023 за 2021 (была отсрочка) и за 2022 год, можно ли на них уменьшать ПСН за 2023 год?

      Можно. Главное уплатить их В 2023 году.

      ФНС же пишет:

      на сумму взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации).

      Про наличие такой ситуации это они видимо как раз и имеют в вид отсроченные за 2021

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1

В июле представили обновления: сортировка главной страницы одним кликом, новый инструмент для самозанятых, возможность монетизации для авторов в "Трибуне" и продвижение материалов в блогах компаний. Также улучшен сервис "Клерк.Работа" и введены новые функции для Бизнес Аккаунта и личного кабинета.

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1
2

Налог на бездетность, Ивлеева уплатила долг, НДФЛ при манипуляциях с землей в обзоре

Интересные события в налоговой сфере

Бухгалтеры не видят актуальных данных ЕНС и не могут сформировать электронные подписи в ЛК. 🔨«Ночной бухгалтер» № 1733

Никогда такого не было... Бухгалтеры жалуются, что в личных кабинетах невозможно посмотреть актуальную информацию по сальдо ЕНС. Данные стоят на 15, 18, 19 июля. Если написать через ЛК налоговикам, сведения обновляются, но не всем. Формировать электронные подписи многие также не могут, не отправить 3-НДФЛ, не обновить электронные подписи.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Инвестиции

Физлицам и компаниям ЕС запретили участвовать в российской схеме обмена активами

Власти Евросоюза призвали инвесторов и компании не участвовать в обмене заблокированных ценных бумаг, поскольку в этом механизме участвует подсанкционный Национальный расчетный депозитарий.

ОСАГО

ОСАГО можно оформить онлайн через Сбер

Водители могут застраховать машину онлайн за несколько минут. Достаточно ввести данные документов и выбрать страховщика на маркетплейсе Сбербанка.

Для россиян тоже установят лимит на количество сим-карт

Несколько сим-карт нужны владельцам гаджетов, которые позволяют управлять умным домом и камерами наблюдения.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудников не могут заставить сдавать отпечатки пальцев

Частные компании не имеют права проводить дактилоскопическую регистрацию сотрудников, чтобы наладить пропускной режим на объекте.

Бухгалтеры

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года

Подготовили для вас анонс предстоящих вебинаров в августе.

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года
Новости ФНС

ФНС начнет регистрировать личные фонды россиян

Полномочия по регистрации личных фондов для управления бизнесом, имуществом и активами перешли от Минюста к ФНС.

Личные финансы

Цены на туры в Турцию выросли до 300 000 рублей за среднюю путевку

Итоги первой половины лета показали, что отдых на море в этом году стал для россиян дороже еще на несколько десятков процентов. Подорожало все — и гостиницы, и перелеты, и пакетные туры. Причем не только за границей, но и в России.

Бесплатно с Трудовое право

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 

Все зависит от того, в состоянии ли работник доказать, что неправильная запись в трудовой лишила его заработка. Разбираем детали.

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 
Кадровый учет

Перемещение работника

В данном материале рассмотрим, как выглядит процедура перемещения сотрудника. Поговорим о том, какими документами оформляется это кадровое мероприятие. Разберем, в чем состоят отличия между перемещением и переводом работника.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Маркетплейсы

Семь ошибок в общении с покупателями на маркетплейсе и как их избежать

Общение важно в любых отношениях: дружеских, семейных, профессиональных. В бизнесе с помощью правильно выстроенного контакта с клиентами можно отстраиваться от конкурентов и увеличивать продажи. Рассказываем, как правильно наладить общение с клиентам на Ozon и какие ошибки часто допускают продавцы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Экономика России

Набиуллина: ЦБ не исключает дополнительного повышения ключевой ставки

Годовой прогноз по инфляции повысили до 6,5-7%. Центробанк решил отказаться от базового сценария развития экономики.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления

В статье разберем причины эмоционального выгорания и способы его преодоления.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: загрузку видео на YouTube замедляют, Wildberries будет платить «белым хакерам», а многодетные семьи чаще всего берут кредиты

Подготовили обзор главных событий дня — 26 июля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Инвестиции

На Мосбирже появится 15 новых ценных бумаг

Непубличные компании разместят 15 новых акций по закрытой подписке на платформе MOEX START.

Регистрация ККТ

📠 Госдума упростила регистрацию контрольно-кассовой техники. Оценка налогового юриста

ИП смогут не применять ККТ, если оказывают услуги в сфере образования, физической культуры и спорта.

Инвестиции

Стоит ли участвовать в IPO и какой доход это может принести

После затишья в 2022 году и осторожного начала движения в 2023 российские компании в 2024 году стали активно выходить на биржу и предлагать свои акции. Насколько успешно проходят сейчас IPO и стоит ли в них участвовать инвестору? Узнали у экспертов.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Запрос документов ИФНС из другого региона, как отвечать на налоговые требования, нюансы ФСБУ 27/2021— в новом дайджесте Разборов

Сегодня в дайджесте вы найдете не только текстовые разборы, но и конспекты вебинаров, которые помогут вам разобраться в работе с самозанятыми в 2024 году и научат отвечать на требования ФНС.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру