Фиксированные взносы ИП

⛔ Уменьшать налоги по УСН и ПСН можно будет только на взносы ИП за текущий год независимо от факта уплаты

Сейчас для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы их нужно уплатить в текущем году. А за какой год будут эти взносы – неважно. Эту норму изменят.
8,8 тыс. 2,4 тыс.

Уменьшать налог текущего года можно будет только на взносы, подлежащие уплате в текущем году.

Поправки внесли ко второму чтению законопроекта № 369931-8.

Причем взносы признаются подлежащими уплате в текущем году даже в том случае, если 31 декабря попадает на выходной день и срок их уплаты по НК РФ – первый рабочий день следующего года.

Для целей УСН это будут взносы текущего года.

Но будет исключение. В 2023 – 2025 годах можно будет учесть в уменьшение налога по УСН фиксированные взносы, уплаченные за периоды до 2023 года.

То есть, если вы в 2023 году платили взносы за 2021 и 2022 годы, то на них можно уменьшить налог по УСН за 2023 год.

Аналогично и в 2024 и 2025 годах. Можно уменьшить налог на взносы за 2021 и 2022 годы, уплаченные с опозданием в 2024 или 2025 годах.

Уменьшить налог по УСН в 2024 году на взносы за 2023 – нельзя, даже если вы их уплатите в 2024 году.

Вместе с тем условие об уплате фиксированных взносов убирают.

Уменьшение налога идет на взносы, подлежащие уплате (не уплаченные, а подлежащие уплате).

Таким образом, налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год (у которых срок уплаты 09.01.2024) независимо от факта их уплаты, а также на взносы за прошлые годы, если они были уплачены в 2023 году.

Отсюда следует, что на взнос 1% за 2023 год уменьшить УСН за 2023 год нельзя. Ведь они подлежат уплате в 2024 году. Но будем ждать разъяснений Минфина на этот счет.

Аналогичное правило будет и для ПСН. При этом если патент был уменьшен на весь годовой взнос, а потом у ИП утратила силу госрегистрация или он перешел на НПД, то налоговики пересчитают патент без учета лишнего уменьшения. На это у них есть два года.

Кстати, у нас есть разбор о том, как сейчас платить фиксированные взносы, чтобы уменьшать на них налоги по УСН и ПСН.

Комментарии

42
  • doors06

    Очередная издевка над ИП-шниками!

  • бух2007

    То есть Минфин думал-думал и ничего не придумал на тему, как зафиксировать уплату взносов, если все идет на ЕНП.

    Заявление о зачете, платажка-02, положительное сальдо ЕНС - это все суррогаты.

    Решили вопрос кардинально. Вообще убрали условие об уплате.

    То есть, я могу весь свой аванс за 1 кв уменьшить на все фиксы за весь год? Только на том основании, что мне их все равно придется заплатить когда-нибудь

    • fkmrf123

      Оплатить то сможете, да только смысл какой в этом оплачивать всё, да и еще за год вперед? А если сама деятельность по стечению обстоятельств прекратиться в середине года, то за вторую половину вам эту оплату уже никто возвращать не будет, мне это так понимается.

  • irkinshariev

    Все правильно. ИП на ПСН (без сотрудников) не ведет бухгалтерский учет и не должен иметь бухгалтера. Не должен иметь ЭЦП, чтобы подавать заявления о зачете. Иначе патент превращается в фикцию. 

Банки

Банк впервые по биометрии открыл счет юрлицу

Предприниматель за один день зарегистрировал ООО и открыл расчетный счет в банке ПСБ. Все услуги можно получить онлайн, но нужен подтвержденный профиль в Единой биометрической системе.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

ФСБ приступила к проверке деятельности банка QIWI

Силовики проверят, не выводила ли группа QIWI за границу денежные средства, которые были получены преступным путем.

Бесплатно с Обзоры для бухгалтера

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Подготовили для вас обзор разъяснений февраля по налоговой теме. Все кратко, четко, по делу.

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года
Лучшие спикеры, новый каждый день

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП: что еще важно учесть бухгалтеру. Дайджест разборов

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной). Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Логистические термины, которые нужно знать всем продавцам

Если вы продаете на Ozon по схеме realFBS или заказываете товары из-за границы, то наверняка общаетесь с сотрудниками логистических компаний. Иногда, кажется, что у них какой-то свой язык — фулфилмент, кросс-докинг, сборные и генеральные грузы… Столько странных терминов... В этой статье собрали самые часто употребляемые слова и рассказываем, что они значат.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Маркетплейсы

У Wildberries появилась экспресс-доставка цветов

Жители крупных городов смогут заказывать букеты в мобильном приложении и на сайте маркетплейса Wildberries.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Премии

Премия к 8 марта: как оформить, можно ли принять в расходы

ТК дает право работодателям поощрять работников, добросовестно выполняющих трудовые обязанности, в том числе выплачивать премии и дарить подарки (ст. 191 ТК). Выплата премии к 8 марта работникам бухгалтерии, где, в основном работают женщины, допустимый способ отблагодарить за качественный и добросовестный труд.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Центробанк сделает универсальный платежный QR-код

Пилотный проект с единым QR-колом для бесконтактной оплаты платежей запустят уже в 2024 году.

174

⚡️Итоги дня: Microsoft представила ИИ для финансистов, смартфоны превратились в «кирпич», маркировка добралась до пчел

Подготовили дайджест главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в мире, в одной подборке.

265
Дробление бизнеса

На кого именно распространят амнистию по «дробленке»

Для получения амнистии бизнесу нужно самостоятельно сдаться налоговикам и заявить о готовности работать в рамках закона. Предприниматели опасаются, что такие действия все равно приведут к штрафам и доначислениям.

Депутаты предложили уточнить налогообложение онлайн-продаж россиянам товаров из ЕАЭС. Рассмотрим законопроект

В Госдуму внесли законопроект № 564179-8 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Он опубликован в электронной базе данных парламента.

Пришла весна: бухгалтерам хотят вручать Оскар, очередное уведомление по НДФЛ, пятничные игры для ума. 🌷«Ночной бухгалтер» №1634

Первый день весны...еще и пятница. Вот это чудесное совпадение. Немного поговорим о работе и потом расслабимся, ведь сегодня день кошек и еще можно немного поиграть. Главное не забыть вовремя сдать уведомление по НДФЛ.

Иллюстрация : Вера Ревина / Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как совершать платежи в Китай в 2024 году. Обзор банков

Итак, в продолжении темы про отзыв лицензии у QIWI банка, мы хотим вам рассказать про альтернативы этому платёжному механизму. Эта статья будет интересна тем, кто работает с маркетплейсами, имеет активный товарооборот с Китаем.

Как совершать платежи в Китай в 2024 году. Обзор банков
Страховые взносы

Выплаты старшим по дому облагают взносами. За счет жильцов

Если собственники квартир скидываются, чтобы оплатить труд активиста, который радеет за их дом, то из этих денег должно идти не только само вознаграждение, с которого еще удерживают НДФЛ, но и страховые взносы.

2
184
Детские пособия

Социальный фонд досрочно выплатит детские пособия

Родители получат выплаты на детей за февраль уже 1 марта. Обычно средства перечисляют каждое третье число.

Валютный контроль

С 1 марта отчётность в ЦБ по валюте обязаны сдавать «дочки» резидентов

Теперь отчитываться перед Центробанком о сделках с иностранными контрагентами должны не только резиденты РФ, которые включены в список Банка России, но и их российские и иностранные дочерние компании.

Бесплатно с Внесение изменений в ЕГРЮЛ

Как убрать отметку о недостоверности из ЕГРЮЛ. Мини-курс

Вы наверное уже слышали, что за прошлый год ФНС исключила из ЕГРЮЛ 170 тысяч фирм. Чтобы не попасть в их число, внимательно слушаем эту инструкцию.

Как убрать отметку о недостоверности из ЕГРЮЛ. Мини-курс

📄📄 Бухгалтеры обсуждают двухстраничную ТОРГ-12

Когда в накладной 1-2 наименования товара, весь документ прекрасно вмещается на одну бумажную страницу формата А4. А если наименований не очень много, но и не очень мало, то одной страницы уже маловато – часть текста уходит на второй лист.

172

С 1 марта нельзя продавать ювелирку без двухмерного штрихкода

На ювелирные изделия теперь обязательно наносят двухмерные штриховые коды.

Интересные материалы

Анализ финансовой отчетности предприятия

Для успешного ведения бизнеса компания должна быть в курсе своего финансового состояния. Для этого необходим финансовый анализ (ФА). Он позволяет определить эффективность деятельности и понять, что предпринять для улучшения текущей ситуации. В статье мы расскажем о порядке применения ФА. Также пройдемся по каждому методу его проведения.

Иллюстрация: pressahotkey/freepik