🐾 Налоговики резервируют НДФЛ «кусками»

Ранее мы уже рассказывали, что отложенная оплата (резерв) отражаются в личном кабинете ИП в разделе физлица.

Читатель нашего форума удивился не только этому неожиданному для него повороту дела, но и тому, как формируется эта отложенная переплата.

ИП сдал уведомление, в котором была сумма НДФЛ 2 600 рублей. Но на ЕНС в разделе отложенной переплаты в физлица эта сумма не цельная, а состоит из двух частей.

Коллеги подсказывают, что дело в партионном учете. Сальдо ЕНС состоит из нескольких платежей, поступивших отдельно.

Допустим, у вас было 2 платежки месяц назад — № 1 на 3 000 и № 2 на 1 000. Итого на ЕНС было сальдо 4 000, но оттуда сняли пени в сумме 908,10 руб.

Итого сальдо ЕНС (3 000 + 1 000) – 908,10 = 3 091,90.

Эта сумма состоит из части первой платежки на 2 091,90 и второго поручения на 1 000 руб.

ИП сдает уведомление на НДФЛ 2 600 руб. Эту сумму забирают с сальдо ЕНС и помещают в отложенные.

Сальдо ЕНС в нашем примере состоит из части п/п № 1 и п/п № 2.

Поэтому в отложенную переплату отправляют:

• оставшуюся часть от п/п № 1 на 2 091,90;

• недостающую часть от второй платежки 508,10.

Итого в отложенных переплатах стало 2 600 руб., а на сальдо 491,90.