Резиденты обязаны уведомлять об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов зарубежных счетов. Это нужно сделать в течение 1 месяца со дня соответствующего события.
Обязанность декларировать счета касается резидентов РФ. Это:
Физические лица — граждане РФ.
Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ.
Российские юридические лица.
Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
Российские дипломатические представительства и консульские учреждения.
Разные международные представительства РФ.
Сама РФ, субъекты РФ и муниципальные образования.
Нерезиденты — это юридические лица, созданные по иностранному законодательству и находящиеся не в РФ.
В нашем примере счет открывает не резидент, а именно компания, зарегистрированная в ОАЭ. Поэтому не надо сообщать в налоговую об открытии счета за рубежом компанией-нерезидентом.
Обязанность уведомить налоговый орган была бы в случае открытия счета за рубежом самим физлицом.
Тот факт, что 100% компании принадлежит гражданину РФ, значения не имеет.
Кроме того, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях.
Отлично: КонсультантПлюс напоминает не слепо верить ИИ, а мы тем временем будем уверенно писать в пояснениях «исходя из ответа бота» — вдруг налоговая оценит ссылку на систему и любовь к автоматизации так же, как мы ценим возможность переложить вину