Если не полностью удержали НДФЛ с бывшего работника: что с 6-НДФЛ и нужно ли уведомить его
Налогоплательщик сам должен доплатить налог, если у налогового агента нет возможности его удержать.
На форуме «Клерка» спросили – что делать в ситуации, если за июль и сентябрь 2025 года удержали у сотрудника НДФЛ не полностью. В расчетах указали только оклад, без премии. В итоге налог удержан только с оклада.
Сотрудник уже уволился, а налоговая нашла ошибку и просит исправить отчетность за 9 месяцев 2025 года.
В этом случае нужно пересчитать налог правильно, с учетом премий, и сдать уточненку 6‑НДФЛ за 9 месяцев 2025, исправив суммы исчисленного налога по этим месяцам, но не меняя удержанный.
А в годовой 6‑НДФЛ нужно включить справки по физлицам. В справке и будет указан неудержанный налог у конкретного физлица (в поле 170 и разделе 4 справки).
До 25 февраля 2026 года нужно отправить бывшему сотруднику письменное уведомление о неудержанном НДФЛ. Это обязывает сделать п. 5 ст. 226 НК. А ФНС тоже пришлет ему уведомление — на доплату НДФЛ.
Автор
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
Начать дискуссию