Сделки холдингов будут под контролем ФНС

Новая глава Налогового кодекса (НК) о трансфертных ценах делает почти бесконечным перечень взаимозависимых лиц, чьи операции будут контролировать налоговики.

Новая глава Налогового кодекса (НК) о трансфертных ценах делает почти бесконечным перечень взаимозависимых лиц, чьи операции будут контролировать налоговики. Но правила похожи на международные, и компаниям будет проще заключать сделки с иностранными партнерами.

Трансфертные цены применяются холдингами для управления финансами. Компаниям может быть выгодно концентрировать прибыль в одной из компаний, входящих в холдинг, говорит Ирина Муращенкова из юркомпании “Самета — налоговый и правовой консалтинг”.

Но трансфертные цены компании используют и для оптимизации налогообложения. Например, реализуя продукт по заниженной цене офшорной “дочке”, которая перепродает его по рыночной цене. Сейчас НК разрешает налоговикам контролировать цены сделок между взаимозависимыми лицами, по бартерным и внешнеторговым операциям и при отклонении цен более чем на 20% от недавно использованных компанией. Если цены на 20% отличаются от рыночных, компании доначислят налоги. Налоговики пытаются надзирать за всеми сделками, цена которых отклоняется на 20% от рыночных, — например, при предоставлении скидок. Но подавляющее большинство споров чиновники проигрывают, говорит Сергей Беляков из РСПП.

Подготовленный в 2004 г. проект трансфертных поправок был раскритикован администрацией президента. На днях Минфин разослал по ведомствам новый проект (имеется в распоряжении “Ведомостей”).

Вводятся новые критерии взаимозависимости (сейчас — участие более чем на 20% в капитале, должностное подчинение, родственные отношения). Новый критерий — аффилированность. Взаимозависимыми будут считаться “дочки” одной компании, которые могут не знать, что они связаны, говорит замдиректора суддепартамента “ТНК-ВР Менеджмент” Эдуард Годзданкер. По антимонопольному законодательству аффилированными могут быть признаны даже компании, конкурирующие на рынке, уточняет Муращенкова. И компании, в совете директоров которых заседает один и тот же человек, добавляет Елена Хансон из Deloitte.

У судов также сохранится право признать компании зависимыми. Но сегодня они могут вынести такое решение только при реализации товаров или услуг. Перечень оснований взаимозависимости для судов будет открытым. Например, доверительные управляющие могут быть признаны аффилированными, если у них один клиент, отмечает Муращенкова.

Список контролируемых сделок изменился мало: между взаимозависимыми компаниями, бартерные, внешнеторговые сделки с имуществом, информацией и интеллектуальной собственностью, биржевыми товарами и с офшорными компаниями (см. врез).

Компании будут обязаны представлять налоговикам сведения о контролируемых сделках, если доход или расход от них с одним партнером превышает 1 млн руб. Нужно будет сообщать информацию о сделке, ее участниках, методах определения цены, доходах. За сокрытие этой информации — штраф в 5000 руб. Декларация может стать и поводом проверить компанию, опасается адвокат юркомпании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” Юрий Воробьев. Сдача трансфертной декларации освободит от санкции при доначислении налогов, говорит чиновник Минфина.

Компании смогут согласовывать с налоговиками и методику формирования цены сделки. Соглашения будут заключаться не более чем на три года, подписываться будут руководитель ФНС или его заместитель. За рассмотрение заявки на соглашение с налоговиками придется заплатить 1,5 млн руб. При отклонении от параметров соглашения оно может быть аннулировано. Тогда компания должна будет заплатить налоги, исходя из рыночных цен, пени (начиная со дня заключения соглашения) и штраф в 1,5 млн руб., говорит Воробьев. Правда, Минфин готов разрешить соглашения не ранее 2010 г.

Проект соответствует международным стандартам, уверена Хансон. Но Беляков отмечает, что в Евросоюзе контролируются в основном внешнеторговые сделки: в стране, где нет внутренних офшоров, трансфертный контроль не нужен. Инспекторам придется учиться, говорит чиновник Минфина. В Канаде законодательство о трансфертных ценах появилось в 1939 г., а стало применяться только последние 10 лет, говорит Хансон. Претензий налоговиков меньше не будет, уверен Годзданкер. Решить многие проблемы могло бы консолидированное налогообложение прибыли холдингов, запланированное Минфином, считает Беляков.

Филипп Стеркин

Начать дискуссию

Как бухгалтеру перестать бояться технологий и начать их использовать

Приходилось ли вам ощущать себя несовременным в мире, где ежедневно появляются новые устройства, программы и облачные сервисы? Страх новых технологий присущ людям разных профессий и возрастов. Бухгалтеры тоже сталкиваются с этой проблемой. Рассказываем, как перестать бояться технологий и обратить их себе на пользу.

Как бухгалтеру перестать бояться технологий и начать их использовать

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Будет новый способ управлять согласиями на свои персональные данные

Выдавать и отзывать согласия на передачу и обработку персональных данных разрешат в личном кабинете на Госуслугах.

В новых регионах станет проще расширять бизнес и создавать новые рабочие места

Правительство приняло решение дополнительно выделить из федерального бюджетам ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областям 3,75 млрд рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Может ли директор быть главным бухгалтером: правовые и практические аспекты

Вопрос о том, может ли директор компании одновременно занимать должность главного бухгалтера, является довольно спорным и вызывает много дискуссий как в юридической области, так и среди бизнес-сообщества. Давайте рассмотрим этот вопрос с точки зрения различных аспектов.

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

1
Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Интересные материалы

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру