Самозанятым объяснили последствия превышения лимита дохода

Самозанятым, чей доход приближается к годовому лимиту в 2,4 млн рублей, стоит заранее определить, какой налоговый режим они будут применять после утраты права на НПД. Об этом «Клерку» рассказала генеральный директор ООО «АУДИТ НТ», юрист и налоговый консультант Татьяна Новикова.

Лимит дохода для применения НПД составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Он не уменьшается, даже если человек зарегистрировался самозанятым не с начала года. При этом ограничения на размер дохода за отдельный месяц нет.

В лимит включается только доход от деятельности, облагаемой НПД. Например, зарплата по трудовому договору, доход от продажи личного имущества, пенсии, социальные выплаты, алименты и проценты по банковским вкладам при расчете 2,4 млн рублей не учитываются.

Если доход приближается к предельному значению, эксперт рекомендует заранее оценить ожидаемые поступления до конца года. Контролировать накопленный доход можно через приложение «Мой налог».

При этом доход для целей НПД учитывается по дате фактического получения денег, а не по дате выполнения работы или подписания акта. Например, если работа выполнена в декабре, а заказчик заплатил в январе, сумма будет учитываться уже в лимите следующего календарного года.

После превышения 2,4 млн рублей право на НПД утрачивается до конца текущего года. Доходы, полученные до этого момента, пересчитывать по НДФЛ не нужно. Однако доход, который привел к превышению лимита, уже не может облагаться НПД.

Для ИП после утраты права на НПД предусмотрен специальный срок для перехода на другой налоговый режим.

«В течение 20 календарных дней после снятия с учета в связи с утратой права на НПД ИП может уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН, подать заявление на получение патента или перейти на АУСН, если соблюдаются требования соответствующего режима», — пояснила Новикова.

Для самозанятых без статуса ИП этот механизм не действует. Чтобы продолжить предпринимательскую деятельность на налоговом режиме, доступном только предпринимателям, сначала потребуется зарегистрировать ИП.

Изменение налогового статуса также может иметь последствия для заказчика. Если бывший самозанятый продолжит работать как обычное физлицо по гражданско-правовому договору с компанией или ИП, у заказчика могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ и уплате страховых взносов. Поэтому бизнесу важно проверять актуальный статус исполнителя.

Повторно зарегистрироваться плательщиком НПД после превышения лимита можно не раньше 1 января следующего календарного года. С начала нового года лимит дохода рассчитывается заново.