Добрый день! Мы транспортная организация на ОСНО. Заказываем транспортные услуги у беллорусской компании. Погрузка в белоруссии, а разгрузка в России. Товар не наш, а заказчика. Подскажите, пожалуйста, какие у нас возникаю обязательства по уплате налогов и сдачи деклараций, как у транспортной организации, которая привлекает транспортную организацию из ЕАЭС?

Question

Accepted Answer

Добрый день!

НДС (налоговый агент)

Обязанности нет, объект НДС возникает только если услуги реализованы в РФ
п. 1 ст. 146 НК РФ

место реализации перевозки НЕ РФ, если: налоговый агент возникает только если место реализации — РФ ст. 161 НК РФ

Налог на прибыль (налоговый агент)

Общее правило: налог удерживается, если доход иностранца — от источников в РФ - п. 1 ст. 309 НК РФ

В перевозке: доходы от международной перевозки-пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ

при наличии соглашения РФ–Беларусь и если это фактический перевозчик
-прибыль облагается в стране перевозчика

чтобы российская организация (налоговый агент) могла не удерживать налог у источника или применить пониженную ставку, иностранная компания должна предоставить сертификат налогового резидентства (справку о постоянном местопребывании), выданный компетентным органом своей страны.

ЕАЭС

Эта и еще 29 241 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке