НДФЛ

Здравствуйте! Выплатили внешнему совместителю отпускные в декабре, должна была идти в отпуск с 12 января. 5 января взяла больничный. Отпускные сторнировали, начислили больничный, который меньше отпускных. Образовался долг за работником. Что в этом случае с НДФЛ? Программа сторнирует, но деньги физически мы выплатили, значить НДФЛ должен быть с суммы выплаты? Взносы можно сторнировать как излишне уплаченные с излишне начисленных?