по важнейшим документам, обнародованным в январе - апреле 2008 года
Название документа Для кого
Краткое содержание
Постановления Правительства РФ
«О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков»
Постановление Правительства РФ от 07.02.2008 № 52
Для налогоплательщиков земельного налога
Утвержден порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения организаций и физических лиц
«О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2007 г. № 786»
Постановление Правительства РФ от 20.03.2008 № 189
Для налогоплательщиков
С 1,07 до 1,085 повышен коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, назначенной до 1 января 2008 года. Новый коэффициент нужно применять с начала текущего года
Документы ФНС России
«О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@»
Приказ ФНС России от 20.12.2007
№ ММ-3-04/689@
Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008
Для плательщиков НДФЛ
Внесены изменения и дополнения в приложение № 2 к форме 2-НДФЛ. Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» дополнены новыми кодами. Введены коды дохода и вычета, отражающие порядок определения доходов и расходов при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (коды 1550 и 314 соответственно).
Кроме того, наименование дохода по коду 3020 откорректировано с учетом поправок, внесенных в порядок определения налоговой базы по доходам в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
«О включении в амортизационные группы недвижимого имущества»
Письмо ФНС России от 25.12.2007
№ 02-1-07/43@
Для организаций
Срок полезного использования недвижимости определяется с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав на нее. В этот же момент данные основные средства включаются в состав соответствующей амортизационной группы. Если регистрирующий орган установит, что недвижимость не подлежит регистрации, то к ней указанный порядок включения в амортизационную группу не применяется
«О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 № 03-07-15/194»
Письмо ФНС России от 14.12.2007
№ ШТ-6-03/966@
Для автоперевозчиков -- плательщиков НДС
Разъяснен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при вывозе за пределы России товаров автоперевозчиками
Документы Минфина России
«Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения»
Приказ Минфина России от 29.12.2007 № 163н
Зарегистрирован в Минюсте России 1 февраля 2008 года
Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лица
Утверждены новая форма декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу, начиная с представления деклараций по ЕСН за налоговый период 2007 года. Напомним, что в 2008 году подать декларацию по ЕСН в налоговые органы налогоплательщики-работодатели должны до 31 марта включительно
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения»
Приказ Минфина России от 29.12.2007 № 162н
Зарегистрирован 1 февраля 2008 года
Для плательщиков НДФЛ
Утверждены форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу начиная с представления деклараций за налоговый период 2007 года. Налогоплательщики, поименованные в статьях 227 и 228 Налогового кодекса, должны представить декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2008 год
«Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»
Приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н
Зарегистрирован в Минюсте России 23 января 2008 года
Для организаций
Утверждено ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». ПБУ устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о нематериальных активах организаций (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2008 года
«О внесении изменений в положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)»
Приказ Минфина России от 25.12.2007 № 147н
Зарегистрирован в Минюсте России 28 января 2008 года
Для организаций
Внесены изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2008 года
«О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98»
Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 143н
Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года
Для организаций
Внесены изменения в ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2006 г. № 146н»
Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 142н
Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года
Для плательщиков акцизов
Приложения к порядкам заполнения двух деклараций — по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) и по акцизам на табачные изделия — изложены в новой редакции. Изменения коснулись таблиц «Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ), за исключением табачных изделий» и «Справочник кодов видов подакцизных товаров (табачные изделия) (СКВПТ — табачные изделия)». Приказ вступает в силу, начиная с представления декларации по акцизам за январь 2008 года
«Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и порядка ее заполнения»
Приказ Минфина России от 17.12.2007 № 132н
Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года
Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой
Утверждены форма и порядок заполнения декларации по ЕСН для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за 2007 год. Отчитаться по новым формам налогоплательщики должны до 30 апреля 2008 года включительно
«О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01»
Приказ Минфина России от 20.12.2007 № 114н
Зарегистрирован в Минюсте России 21 января 2008 года
Для организаций
Внесены изменения в ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». Изменения коснулись порядка оценки последствий условных фактов
«Об учете в целях налогообложения прибыли расходов в виде амортизации по амортизируемому имуществу, выявленному в качестве излишков в результате инвентаризации основных средств»
Письмо Минфина России от 25.01.2008 № 03-03-06/1/47
Для плательщиков налога на прибыль организаций
Излишки основных средств, выявленные в результате инвентаризации, нужно принять к учету по их рыночной стоимости и включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль. Указанное имущество признавать безвозмездно полученным нельзя. В налоговом учете такие основные средства относятся к амортизируемому имуществу, но амортизация по ним не начисляется. Это связано с тем, что отсутствует информация о первоначальной стоимости этих объектов. В налоговом учете такое имущество относится к амортизируемому имуществу, но амортизация по нему не начисляется. Это связано с тем, что отсутствуют расходы, связанные с его приобретением (сооружением).
«О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений»
Письмо Минфина России от 24.01.2008 № 03-04-06-01/16
Для организаций
Если сотрудник в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях организации, то НДФЛ с его доходов нужно перечислять в бюджеты по месту нахождения каждого филиала (с учетом отработанного времени в них)
«О представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»
Письмо Минфина России от 23.01.2008 № 03-02-08/2
Для индивидуальных предпринимателей
Для представления налоговой отчетности у бухгалтера, который работает у индивидуального предпринимателя, должна быть нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика
«Об учете в целях налогообложения прибыли организаций расходов, связанных с приобретением основных средств и товарно-материальных ценностей»
Письмо Минфина России от 27.12.2007 № 03-03-06/2/240
Для плательщиков налога на прибыль организаций
Организация вправе учитывать в первоначальной стоимости основных средств все расходы, связанные с их доставкой до места фактической эксплуатации, включая расходы на их доставку до обособленных подразделений
«По вопросам уплаты организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат в виде материальной помощи и премий»
Письмо Минфина России от 24.12.2007 № 03-11-04/2/313
Для налогоплательщиков, применяющих УСН
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе уменьшить исчисленную за налоговый (отчетный) период сумму единого налога на пенсионные взносы, которые уплачены за этот период (но не более чем на 50%). В указанный вычет можно включать пенсионные взносы с выплат в виде материальной помощи и премий сотрудникам
«О применении упрощенной системы налогообложения»
Письмо Минфина России от 17.12.2007 № 03-11-04/2/304
Для налогоплательщиков, применяющих УСН
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ организации, которые имеют филиалы или представительства, не могут применять УСН. Если налогоплательщик, применяющий УСН, создал обособленное подразделение, которое не является филиалом (представительством) и не указано в качестве таковых в учредительных документах, он вправе продолжить применять УСН
«Об утверждении форм документов, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2006 г. № 522 “О функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции”, и порядков их заполнения»
Приказ Минфина России от 26.02.2008 № 29н
Зарегистрирован в Минюсте России 18 марта
Для участников ЕГАИС
Утверждены формы документов, в которых указывается информация об объемах производства и оборота алкогольной продукции. Документы должны заполнять организации -- участники единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Всего утверждено 20 новых форм
«Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»
Приказ Минфина России от 20.02.2008 № 27н
Зарегистрирован в Минюсте России 13 марта 2008 года Для плательщиков налога на имущество организаций
Утверждены новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. В новых формах учтены новшества главы 30 Налогового кодекса, вступившие в силу с 1 января 2008 года
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 114н»
Приказ Минфина России от 11.02.2008 № 23н
Зарегистрирован в Минюсте России 3 марта 2008 года
Для налогоплательщиков
Приведено в соответствие с Налоговым кодексом Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль. Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за 2008 год
«О порядке налогового учета основных средств, выявленных в результате инвентаризации»
Письмо Минфина России от 18.03.2008 № 03-03-06/1/198
Для организаций
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, выявленных в результате инвентаризации, и возможность их амортизации Налоговым кодексом не установлены
«О постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения»
Письмо Минфина России от 07.03.2008 № 03-02-07/1-90
Для организаций, имеющих обособленные подразделения
Организация обязана письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании нового обособленного подразделения, даже если на территории муниципального образования, где оно появится, у нее есть другие филиалы
«О представлении в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу»
Письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14
Для налогоплательщиков налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов
Налоговое законодательство не предусматривает обязанность представлять в налоговые органы декларации и расчеты по транспортному налогу организациями, не признаваемыми налогоплательщиками этого налога. Это правило распространяется и на случаи, когда на фирму зарегистрированы машины, не являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом.
Организация -- плательщик налога на имущество обязана подавать декларации (расчеты) по этому налогу независимо от того, признается или нет соответствующее имущество, которое находится в ее собственности, объектом налогообложения.
Декларации (расчеты) по земельному налогу обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые используют принадлежащую им землю в предпринимательской деятельности. При этом должна возникать обязанность уплачивать налог (авансовые платежи)
«О применении НДС при приобретении у иностранных лиц товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации»
Письмо Минфина России от 28.02.2008 № 03-07-08/47
Для плательщиков НДС
Российская организация, которая уплатила за иностранное юридическое лицо суммы НДС из собственных средств, может принять их к вычету. Основанием будет являться счет-фактура, выписанная российской организацией с пометкой «за иностранное лицо». В строке 6 «Покупатель» счета-фактуры необходимо указать наименование своей организации. Счета-фактуры следует зарегистрировать в книге продаж и книге покупок
«О порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Письмо Минфина России от 21.02.2008 № 03-11-05/40
Для налогоплательщиков, применяющих УСН
Налогоплательщик, применяющий УСН, может учесть в расходах арендные платежи за арендуемое имущество, которые он уплачивает наличными, только если у него имеются соответствующие кассовые чеки
«О порядке признания долга безнадежным для целей налогообложения прибыли»
Письмо Минфина России от 21.02.2008 № 03-03-06/1/124
Для налогоплательщиков
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной, даже если фирма не предприняла никаких мер по ее взысканию
«Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на оценку и страхование имущества, переданного в залог»
Письмо Минфина России от 15.02.2008 № 03-03-06/1/103
Для организаций
Организация может учесть при налогообложении прибыли расходы на оценку и страхование переданного в залог имущества. На основании пункта 1 статьи 343 Гражданского кодекса залогодатель или залогодержатель (в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество) обязан страховать за счет залогодателя заложенное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения. Если полная стоимость превышает размер обеспеченного залогом требования, то имущество страхуется на сумму не ниже размера требования
«О применении НДС в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям»
Письмо Минфина России от 14.02.2008 № 03-07-08/32
Для налогоплательщиков НДС
Передача прав на использование программного обеспечения для ЭВМ и баз данных освобождается от уплаты НДС. Обязательным условием применения льготы является наличие на момент передачи имущественных прав лицензионного договора на товар, который должен быть заключен в письменной форме. Льготу могут применять организации при продаже программного обеспечения на основании сублицензионного договора
Федеральные законы
«О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг»
Федеральный закон от 01.04.2008 № 34-ФЗ
Для налогоплательщиков косвенных налогов
Ратифицирован Протокол между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ и оказании услуг
Начать дискуссию