Все о платежном поручении на перечисление налогов

На сегодняшний день основная доля ошибок при заполнении платежных документов приходится на:
ошибки в заполнении кода бюджетной классификации (поле 104),
неправильно указанный код ОКАТО (поле 105),
неверно указаны реквизиты получателя ИНН (поле 61), КПП (поле 103) платежа. Органы федерального казначейства такие платежи относят к разряду невыясненных платежей.

2. В каких случаях налоговый платеж может быть уточнен после установленного срока уплаты без начисления пеней?

Допустив ошибку, которая не привела к бюджетным потерям, налогоплательщик может уточнить платеж. В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ это можно сделать в случае, если ошибка была допущена в следующих полях платежного поручения:
основание платежа поле 106
тип платежа поле 110
налоговый период поле 107
статус налогоплательщика поле 101

Для этого необходимо в налоговую инспекцию подать заявление о допущенной ошибке с приложением копий платежного поручения.
После уточнения платежа налоговой инспекцией уплаченная сумма отражается в карточке лицевого счета плательщика, а пени, если они были начислены, пересчитываются.

3. Будет ли считаться налог уплаченным, если в реквизитах платежного поручения допущена ошибка?

Это зависит от характера ошибки, а именно повлекло ли неверное заполнение платежного поручения непоступление денежных средств в Бюджетную систему РФ.
К таким ошибкам относят неправильное указание налогоплательщиком:
номера счета Федерального казначейства
наименования банка-получателя

Они приводят к потере бюджетом налоговых доходов. Налог следует перечислить повторно. Налогоплательщику не избежать начисления пеней, а также налоговым органом будет направлено требование об уплате налога. В свою очередь налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую инспекцию по месту учета за возвратом платежа в соответствии с НК РФ.

4. Где можно получить информацию о коде ОКАТО налогового органа и КБК?

Действующие коды можно посмотреть на сайте ФНС России www.nalog.ru и на информационных стендах в инспекции.

5. Возникнут ли проблемы у плательщика при ошибочном указании ИНН получателя?

Проблемы у налогоплательщика возникнут при ошибочном указании ИНН получателя, например, если он укажет ИНН не того налогового органа, в котором состоит на учете. У налогоплательщика возникнет недоимка, на которую будут начисляться пени за несвоевременное перечисление налога в бюджет, хотя платеж был произведен. Для исправления ошибки необходимо налогоплательщику направить по месту учета письмо для возврата на расчетный счет, если платеж был произведен из другого региона, или для выгрузки в другую инспекцию в пределах одного региона. Для исправления ошибки потребуется время, в течение которого пени будут расти.

6.Что проставляется в поле 106 «Основание платежа» расчетного документа?

Показатель имеет 2 знака. Приведем основные:

ТП - платежи текущего года
ЗД - Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам
ТР – погашение задолженности по требованию НО

Если в этом поле указать «0», то налоговый орган, руководствуясь законодательством о налогах и сборах, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований

7. Что указать в поле 110 «Тип платежа» при перечислении пени ?

Показатель имеет 2 буквенных знака.

НС - уплата налога
ПЕ - уплата пени
СА - уплата штрафных санкций
ГП - уплата госпошлины

Тип платежа должен соответствовать 14 разряду в КБК.

8. Как безошибочно определить что указать в поле 101 «Статус плательщика» ?

Поле 101 расположено в правом верхнем углу платежного поручения.
При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных в пользу сотрудника, указывается значение статуса «14»- налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
При уплате НДФЛ, исчисленных с наемного труда, и для ИП, и для Юр.лица статус 02.
При уплате налогов ИП за себя статус 09
При уплате других налогов статус 01.

9. Что указывается в поле «Назначение платежа»?

В этом поле указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФ как работодателя и период, за который производится платеж.

Отдел учета, отчетности и анализа
ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа