Налоги, взносы, пошлины

«Горячая линия» по вопросам исчисления имущественных налогов

Состоялась «горячая линия» с налогоплательщиками по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов с физических лиц.
607 0

Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области 22 апреля 2009 г. с 10ч. до 13 ч. проводилась «горячая линия» с налогоплательщиками по вопросам исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов с физических лиц. За три часа сотрудникам Управления задано более 20 вопросов по интересующим темам.

Предлагаем вниманию налогоплательщиков отдельные из заданных вопросов.

Сергей, автовладелец
Вопрос: Слышал, что по транспортному налогу установлены новые налоговые льготы для физических лиц.

Ответ: Да, действительно, 09.12.2008 внесены изменения в Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области"  и установлена дополнительная льгота для налогоплательщиков – физических лиц в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении зарегистрированных на них автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, катеров и моторных лодок, выпущенных в период до 1970 года включительно.

Кроме того, изменен срок уплаты транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами с 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Елена г. Тверь
Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество физических лиц дачные строения?

Ответ: Все зависит от площади жилого и хозяйственного строений. Если жилая площадь жилого строения и общая площадь хозяйственного строения, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, не превышает 50 квадратных метров (по каждому объекту), то в соответствии со статьей 4 Закона о налогах на имущество физических лиц налог уплачивать не придется.

Если же площадь каждого из указанных объектов более 50 квадратных метров, то Вам будет исчислен налог исходя из инвентаризационной стоимости строения (суммарной инвентаризационной при наличии нескольких объектов).

Иван
Вопрос: Скажите, в каком порядке налоговые органы исчислят налог на имущество физических лиц, если у меня в собственности с 2008 года находится доля в двухкомнатной квартире?

Ответ: Плательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом №2003-1 являются собственники имущества, в том числе квартир. Если имущество (в данном случае – квартира) находится в общей долевой собственности, то плательщиком налога признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. При этом, так как Законом в качестве объекта налогообложения не предусмотрены доли в имуществе, а стоимостным показателем для расчета налоговой базы является инвентаризационная стоимость имущества, то налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости объекта и налоговой ставки, соответствующей данной инвентаризационной стоимости объекта. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате на основании налогового уведомления, определяется пропорционально доле налогоплательщика в имуществе, находящемся в общей долевой собственности.

Так, например, в г. Твери ставка налога для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,05%, а для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – в размере 0,1%.

Если инвентаризационная стоимость Вашей квартиры менее 300 тыс. руб., например, 280 тыс. руб., а доля в собственности составляет 1/2, то сумма налога будет исчислена в размере 70 руб., исходя из ставки налога, установленной для данной инвентаризационной стоимости – 0,05%  (280 тыс. руб. х 0,05% х ½). Если же инвентаризационная стоимость Вашей квартиры составляет, например, 400 тыс. руб., то сумма налога будет исчислена в размере 200 руб., исходя из ставки налога, установленной для данной инвентаризационной стоимости – 0,1% (400 тыс. руб. х 0,1% х ½).

Вячеслав г. Москва
Вопрос: Я проживаю в г. Москве, имею земельный участок в Конаковском районе Тверской области. Подскажите, какой срок уплаты земельного налога с физических лиц установлен в Тверской области.

Ответ: В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении налога представительные органы муниципальных образований устанавливают порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Таким образом, в каждом муниципальном образовании могут быть установлены свои сроки уплаты земельного налога. Например, во всех муниципальных образованиях Конаковского района Тверской области сроки уплаты авансовых платежей физическими лицами не установлены. Срок уплаты земельного налога физическими лицами установлен 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ирина г. Тверь
Вопрос: Скажите, если я получила квартиру и автомобиль по наследству, несу ли обязанность по оплате долгов по налогам наследодателя?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Согласно п.п. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Светлана Калининский район
Вопрос: Знаю, что в Тверской области утверждена новая кадастровая оценка земель. С чем это связано и как отразится на земельном налоге. У меня земельный участок с жилым домом в Медновском сельском поселении. В 2008 году кадастровая стоимость земельного участка составляла 3100 рублей. На сайте администрации Тверской области посмотрела, что в 2009 году кадастровая стоимость составляет уже 169500 рублей. Какой же налог мне придется платить?

Ответ: В соответствии  с Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 №316 «Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель» государственная кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года. При этом государственная кадастровая оценка земель городских и сельских поселений, садоводческих, огороднических и дачных объединений осуществляется на основании статистического анализа рыночных цен и иной информации об объектах недвижимости, а также иных методов массовой оценки недвижимости.

В связи с вышеизложенным, в 2008 году Постановлениями Администрации Тверской области №503-па и №504-па от 30.12.2008 утверждены материалы актуализации государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Тверской области.

На основании сведений о новой кадастровой стоимости, представленных органами Роснедвижимости, в 2009 году налоговыми органами будет исчисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу признается кадастровая стоимость земельных участков.

В то же время необходимо учитывать, что, статьей 387 НК РФ предусмотрено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

С учетом новой кадастровой стоимости и, соответственно, увеличившегося земельного налога, многими муниципальными образованиями значительно снижены ставки земельного налога, введены дополнительные ставки для определенных видов разрешенного использования, утверждены льготы по налогу для определенных категорий налогоплательщиков. В настоящее время отдельные органы муниципальных образований пересматривают ранее принятые налоговые ставки с целью их снижения.

В отношении непосредственно Вашего земельного участка сумма налога в 2008 году составляла 9 рублей 30 копеек в год (3100 х 0,3%). В 2009 году с учетом пониженной до 0,05% ставки налога сумма, подлежащая уплате, составит 84 рубля 75 копеек. (169500 х 0,05%).

Начать дискуссию

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
9

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

11

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

46
Лучшие спикеры, новый каждый день

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

22

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

22

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

30
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
28

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

47

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
35

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

45
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

86

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

127
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
22
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

44

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

139

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

27

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

34

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
316

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
159

Интересные материалы

НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

193