Налоговые схемы

УФНС по Пермскому краю раскрыло схему ухода от налогов

Попытка использовать схему ухода от налогообложения завершилась для налогоплательщика доначислениями на сумму 55,9 млн. рублей
179 2

В ходе выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью «А» (далее - Общество) выявлено неправомерное принятие в целях исчисления налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость расходов и налоговых вычетов по договорам подряда на реконструкцию нежилых помещений, заключенных с ООО «М». При этом зафиксировано нарушение положений пункта 1 статьи 252, статей 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) при наличии признаков получения Обществом необоснованной налоговой выгоды за счет создания специальной схемы ухода от налогообложения. Общество по договорам купли-продажи приобрело у ООО «В» нежилые помещения. Далее для проведения реконструкции Обществом были заключены договоры №1 и №2 с ООО «М» (Заказчик). Работы по реконструкции помещения производились ООО «М» с привлечением ООО «С» (генеральный подрядчик), субподрядчиков ООО «М-1», ООО «М-2» и их субподрядчиков ООО «Д», ООО «Д-1», ООО «Д-2», ООО «Д-3», ООО «Д-4», ООО «Д-5». После проведения реконструкции Общество реализовало указанные помещения ЗАО «У» (г. Москва).

В ходе проведенных налоговым органом мероприятий выявлены обстоятельства, которые во взаимосвязи и совокупности свидетельствуют об отсутствии реальных операций по производству ООО «М» спорных работ по договорам №1 и № 2. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля Инспекцией установлено:

1. Учредителем и руководителем ООО «А», ООО «В» и ООО «М» является одно и тоже физическое лицо.

2. Фактически работы по реконструкции всего здания выполнялись по заказу ООО «В» иными (реальными) субподрядчиками.

3. Расходы на реконструкцию здания были учтены ООО «В» в составе расходов при реализации имущества.

4. Разработка проекта реконструкции, его согласование, получение разрешения на строительство, на ввод здания в эксплуатацию после реконструкции производилось ООО «В».

5. Оплата работ в адрес реальных субподрядчиков осуществлялась на протяжении всей реконструкции ООО «В»

. 6. Оплата в адрес исполнителя ООО «М» от заказчика ООО «А» по договорам подряда № 1 и № 2 не поступала, на момент окончания проверки кредиторская задолженность Общества перед ООО «М» по спорным сделкам также не погашена.

7. ООО «С» является генеральным подрядчиком по реконструкции всего здания по договору №3 с ООО «М», когда собственником здания являлось ООО «В».

8. Договор между ООО «С» и ООО «М-2» был подписан руководителем ООО «М-2», который в период подписания договора не являлся должностным лицом.

При этом договор от имени ООО «С» подписан лицом, который никогда не был трудоустроен в вышеназванной организацией, а также у него отсутствуют доверенности на представлении интересов ООО «С». Директор ООО «М-2» в ходе проведенного допроса факт участия организации в реконструкции спорного здания, а также подписание документов (договоров, счетов-фактур и т.д.) по реконструкции указанного здания отрицал, что подтверждается проведенной в соответствии со ст. 95 Налогового кодекса почерковедческой экспертизы.

Таким образом, представленные Обществом документы, подтверждающие выполнение работ по реконструкции здания субподрядчиками ООО «М-2» и ООО «М-1» содержат недостоверные сведения и подписаны неустановленными лицами.

Кроме этого, в ходе мероприятий налогового контроля, проведенных в отношении субподрядчиков ООО «С» установлено: ООО «Д», ООО «Д-1», ООО «Д-2», ООО «Д-3», ООО «Д-4», ООО «Д-5» изменили местонахождение и поставлены на налоговый учет в иной налоговый орган. При этом данные организации по юридическому адресу, указанному в учредительных документах не находятся, документы по требованиям не представлены. Должностные лица ООО «Д» и ООО «Д-1» факт участия организаций в реконструкции здания отрицают. Также в ходе выездной налоговой проверки, при проведении обыска (выемки) у организации «К» установлено, что после смены места регистрации печати ООО «Д-1», ООО «Д-2», ООО «Д-3», ООО «Д-4», ООО «Д-5» фактически находилась в одном месте, по месту нахождения организации «К». При данных обстоятельствах Инспекцией сделан вывод о направленности действий заявителя на получение необоснованной налоговой выгоды (создание схемы ухода от налогообложения) по сделкам с ООО «М» путем искусственного наращивания расходов и возмещения НДС из бюджета. Доначисления по выездной налоговой проверке составили 55,9 млн. рублей.

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ООО «А» в судебных органах выводы, изложенные в решении о привлечении к налоговой ответственности признаны обоснованными и соответствующими действующему законодательству.

Опыт сбора доказательной базы в подобных случаях будет использован всеми инспекциями Пермского края

Начать дискуссию

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
6
73

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
139
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

40
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
41
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Интересные материалы

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.