Налоговые изменения
Читать 3 мин
Специалисты УФНС по Республике Марий Эл отвечают на вопросы физических лиц
В 2010 году я купил жилой дом и земельный участок по договору купли-продажи, есть свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом и земельный участок. В договоре не указана стоимость жилого дома отдельно от стоимости земельного участка. Можно ли рассчитывать на предоставление имущественного налогового вычета? И какие документы следует предоставить?
В 2010 году я купил жилой дом и земельный участок по договору купли-продажи, есть свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом и земельный участок. В договоре не указана стоимость жилого дома отдельно от стоимости земельного участка. Можно ли рассчитывать на предоставление имущественного налогового вычета? И какие документы следует предоставить?
Соловьев А.И.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
При этом в имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 000 000 руб., могут быть включены расходы на приобретение земельного участка и расходы по приобретению жилого дома, который расположен на данном земельном участке или который построен на данном земельном участке.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщики при приобретении земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, представляют, в соответствии с абзацем 23 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, документы, подтверждающие право собственности на земельный участок, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке.
При приеме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ заявление на предоставление стандартного налогового вычета на себя и на ребенка налоговая инспекция отказалась принимать. Мне хотелось получить по истечению года все вычеты в ИМНС (стандартные и социальные).
В соответствии с пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
При этом в имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 000 000 руб., могут быть включены расходы на приобретение земельного участка и расходы по приобретению жилого дома, который расположен на данном земельном участке или который построен на данном земельном участке.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщики при приобретении земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, представляют, в соответствии с абзацем 23 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, документы, подтверждающие право собственности на земельный участок, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке.
При приеме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ заявление на предоставление стандартного налогового вычета на себя и на ребенка налоговая инспекция отказалась принимать. Мне хотелось получить по истечению года все вычеты в ИМНС (стандартные и социальные).
Иванова Л.Я.
В соответствии с пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Пунктом 4 указанной статьи (в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 368-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) предусмотрено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей. То есть, начиная с 2010 года для получения стандартных налоговых вычетов в налоговом органе заявление не требуется.
Налоговые органы не вправе отказать налогоплательщику в приеме декларации, представленной с целью получения налоговых вычетов.
Налоговые органы не вправе отказать налогоплательщику в приеме декларации, представленной с целью получения налоговых вычетов.
Обучение в университете составляет 48 тыс.рублей. За 1 год обучения деньги вносились по частям, за 2 год была внесена вся сумма. В 2010 году была внесена сумма: 12000 рублей за 2010 год и 48000 рублей за 2010-2011 год. Я обратилась в инспекцию с заявлением в связи с излишне уплаченной суммой налога за 2010 год произвести возврат по налогу на доходы физических лиц. В инспекции мне объяснили, что могут вернуть только с суммы 50 тыс. рублей на одного ребенка. Могу ли использовать часть суммы для возврата в 2011 году с квитанции оплаченной в 2010 году.
Порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета на суммы, уплаченные за обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме в учебных заведениях, установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Указанный вычет предоставляется в размере фактически уплаченной суммы в налоговом периоде, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Налоговым периодом в соответствии со статьёй 216 Налогового кодекса признаётся календарный год.
Налоговым кодексом не предусмотрен перенос неиспользованной суммы социального налогового вычета на следующий налоговый период.
Исходя из выше изложенного, размер социального налогового вычета за 2010 год не может превышать 50 000 рублей. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством в 2011 году социальный налоговый вычет на 10 000 рублей, уплаченные вами в 2010 году, представлен быть не может.
Милютина Л.Е.
Порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета на суммы, уплаченные за обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме в учебных заведениях, установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Указанный вычет предоставляется в размере фактически уплаченной суммы в налоговом периоде, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Налоговым периодом в соответствии со статьёй 216 Налогового кодекса признаётся календарный год.
Налоговым кодексом не предусмотрен перенос неиспользованной суммы социального налогового вычета на следующий налоговый период.
Исходя из выше изложенного, размер социального налогового вычета за 2010 год не может превышать 50 000 рублей. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством в 2011 году социальный налоговый вычет на 10 000 рублей, уплаченные вами в 2010 году, представлен быть не может.