УФНС по Костромской области: при оплате второго высшего образования можно получить социальный вычет

Вопрос: Можно ли воспользоваться правом на социальный налоговый вычет при получении второго высшего образования?

Ответ: Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 указанной статьи (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ), независимо от того, какое по счету высшее образование получает налогоплательщик.   Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, оправдывающих его фактические расходы за обучение (платежные документы).

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);
- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2 - 5 п. 1 данной статьи, в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы, на накопительную часть трудовой пенсии предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Исключение составляют расходы на обучение детей налогоплательщика, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходы на дорогостоящее лечение, поименованные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

В соответствии с п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
- лично или через представителя;
- направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
- передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

После проведения камеральной проверки представленной декларации, которая в соответствии со ст.88 НК РФ проводится в течение 3 месяцев, Вы можете согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.