Налоговые ставки и льготы

административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. метров, а также помещенийя в них

нежилые помещения общей площадью свыше 300 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового кодекса Российской Федерации

недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет

организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет

организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года

газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022-2030 годы

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки

организации - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, указанных в пункте 4 статьи 3.1 настоящего Закона, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет при условии, что указанное имущество не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения

организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов, при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения

организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества

резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет

организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

уплачивают 9,1 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года

уплачивают 22,7 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - федеральные государственные образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющие государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с 1 января 2023 года, в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства

уплачивают 27,3 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно

уплачивают 27,3 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно

уплачивают 31,8 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации занимающиеся строительством и ремонтом судов с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно

уплачивают 31,8 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно

уплачивают 31,8 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации почтовой связи - при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 % от суммы полученных налоговых льгот. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года

уплачивают 36,4 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации занимающиеся строительством и ремонтом судов с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно

уплачивают 36,4 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно

уплачивают 40,9 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно

уплачивают 40,9 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно

уплачивают 45,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно

уплачивают 45,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно

уплачивают 50 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте одиннадцатом части 3 статьи 3

уплачивают 50 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно

уплачивают 50 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно

уплачивают 54,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

уплачивают 54,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно

уплачивают 54,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно

уплачивают 59,1 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно

уплачивают 59,1 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно

уплачивают 63,6 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно

уплачивают 63,6 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно

уплачивают 68,2 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно

уплачивают 68,2 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно

уплачивают 72,7 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно

уплачивают 72,7 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно

уплачивают 77,3 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно

уплачивают 77,3 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно

уплачивают 81,8 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно

уплачивают 81,8 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно

уплачивают 86,4 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно

уплачивают 86,4 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно

уплачивают 90,9 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно

уплачивают 90,9 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно

уплачивают 95,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно

уплачивают 95,5 % исчисленной суммы налога по ставке, установленной частью 1 статьи 3 - организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно

организации потребительской кооперации уплачивают налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, находящихся в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и осуществлении торговой деятельности, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3, в размере 25 % исчисленной суммы налога

уплачивают 55 % исчисленной суммы налога - Резиденты Арктической зоны уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте 11 части 3 статьи 3, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3

уплачивают 25 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 35 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 45 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 55 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 65 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 75 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 85 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года

уплачивают 100 % исчисленной суммы налога - организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 - в течение десятого и последующих налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года