Налоговые ставки и льготы

Организации, получившех статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития,- на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество

градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области.В целях настоящей статьи градо- и поселкообразующими организациями, осуществляющими лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, признаются организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта, которые функционируют на 1 января 2002 года не менее пяти лет, эксплуатируют только находящиеся у них на праве собственности рыбопромысловые суда, зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации и у которых доход от реализации рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов составляет не менее 70 процентов общей суммы доходов организации.

В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения

Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется при соблюдении организацией следующих условий: реализация стратегического, приоритетного инвестиционного проекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного отимени Мурманской области, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки 0,9 %; общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта составляет не менее 150 процентов от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется в течение пяти лет для стратегического инвестиционного проекта Мурманской области, трех лет для приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства, но не ранее чем будет освоено 80 процентов общего объема вложений, предусмотренных на увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного стратегическим до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение пяти налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного приоритетным до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение трех налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Организация утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 0,9 процента со дня прекращения действия соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области.

санаторно-курортные организации, основным видом деятельности которых является санаторно-курортная деятельность, связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных мероприятий, и оказывающим услуги по оздоровлению и отдыху детей в возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных контрактов

Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется при соблюдении организацией следующих условий: реализация стратегического, приоритетного инвестиционного проекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного отимени Мурманской области, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки 1,1 %; общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта составляет не менее 100 процентов от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области.. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется в течение пяти лет для стратегического инвестиционного проекта Мурманской области, трех лет для приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства, но не ранее чем будет освоено 80 процентов общего объема вложений, предусмотренных на увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного стратегическим до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение пяти налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного приоритетным до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение трех налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Организация утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 1,1 процента со дня прекращения действия соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области.

Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 1 января 2018 года такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,1 процента.Указанная ставка применяется в отношении имущества, создание, приобретение, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области, и которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, и которое используется в целях реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области.Указанная в настоящем пункте ставка налога на имущество организаций применяется в течение пяти лет для стратегического инвестиционного проекта Мурманской области, трех лет для приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств создание, приобретение, увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства, но не ранее чем будет освоено 80 процентов общего объема вложений, предусмотренных на создание, приобретение, увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта.В случае, если в рамках реализации инвестиционного проекта Мурманской области в отношении имущества, по которому применялась указанная в настоящем пункте ставка налога на имущество организаций, осуществлена достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение, расширение действующего производства, не предусмотренная указанным инвестиционным проектом, в отношении такого имущества указанная в настоящем пункте ставка налога на имущество организаций не применяется.Организация утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 1,1 процента со дня прекращения действия соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации.

Организации, получившех статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития,- - в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка, установленная абзацем вторым пункта 4.1

Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется при соблюдении организацией следующих условий: реализация стратегического, приоритетного инвестиционного проекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного отимени Мурманской области, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки 1,5 %; общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта составляет не менее 50 процентов от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области. Указанная ставка налога на имущество организаций применяется в течение пяти лет для стратегического инвестиционного проекта Мурманской области, трех лет для приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства, но не ранее чем будет освоено 80 процентов общего объема вложений, предусмотренных на увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного стратегическим до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение пяти налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. В отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в соответствии с критериями и условиями, установленными п. 5 ст. 1 данного закона, состоялось в период реализации инвестиционного проекта Мурманской области, признанного приоритетным до 1 января 2014 года, и учтенного на счете учета основных средств до 1 января 2014 года, и используемого в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, налоговая ставка в размере 0,9 процента применяется в течение трех налоговых периодов, следующих подряд, начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Организация утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 1,5,9 процента со дня прекращения действия соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области.

В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

В отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета,

Российские организации

иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

религиозные организации

имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области

имущество органов местного самоуправления Мурманской области

организации (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), частично финансируемые из областного или местных бюджетов, в отношении объектов физической культуры и спорта, находящихся в областной или муниципальной собственности, при условии, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сфере физической культуры и спорта составляет не менее 60 процентов общей выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг организации;

организации (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений и организаций, перечисленных в подпункте "к" настоящей статьи) в отношении находящихся на их балансе объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта (дворцов и домов культуры, театров, театров-студий, библиотек, домов и центров народного творчества, дворцов и домов спорта, спортивных комплексов, спортивных комбинатов, ледовых дворцов, плавательных бассейнов, стадионов), имеющих социальную значимость для муниципальных образований Мурманской области. Порядок формирования перечня объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта, имеющих социальную значимость для муниципальных образований Мурманской области, а также перечень указанных объектов утверждаются Правительством Мурманской области. Изменения, внесенные в перечень объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта, имеющих социальную значимость для муниципальных образований Мурманской области, вступают в силу с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором они внесены. Налоговая льгота применяется в отношении объектов, включенных в перечень объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта, имеющих социальную значимость для муниципальных образований Мурманской области, не позднее 31 декабря 2017 года;

организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), относящиеся к образовательным организациям, медицинским организациям, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), оказывающие социальные услуги;

организации, получающие безвозмездную техническую помощь (содействие) от иностранных государств

Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области при условии заключения до 1 января 2018 года соглашений о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области

Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, при условии заключения до 01 января 2018 года соглашений о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области

Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 1 января 2018 года такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государствееной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без учатия Российской Федерации (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области

Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 1 января 2018 года такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государствееной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без учатия Российской Федерации (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области