Закон Нижегородской области "О транспортном налоге" (в ред. законов Нижегородской области от 25.02.2003 N 17-З, от 21.06.2003 N 45-З, от 10.07.2003 N 51-З, от 06.10.2003 N 84-З, от 15.10.2004 N 117-З, от 30.05.2005 N 60-З, от 28.11.2005 N 188-З, от 08.09.2006 N 92-З, от 28.09.2006 N 99-З, от 03.11.2006 N 135-З, от 04.04.2007 N 29-З, от 30.11.2007 N 172-З, от 21.12.2007 N 181-З, от 06.06.2008 N 67-З, от 05.03.2009 N 17-З, от 05.06.2009 N 72-З, от 04.02.2010 N 16-З, от 01.07.2010 N 103-З, от 03.11.2010 N 167-З, от 14.12.2010 N 196-З, от 30.08.2011 N 116-З, от 01.09.2011 N 124-З, от 05.08.2014 N 100-З, от 05.11.2014 N 142-З, от 02.03.2016 N 25-З, от 08.11.2017 N 148-З, от 01.10.2018 N 83-З, от 03.09.2019 N 88-З, от 28.11.2019 N 143-З, от 05.08.2020 №73-З, , от 10.09.2020 N 93-З от 02.10.2020 № 108-З)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 9 |
мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 13.5 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 18 |
мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 22.5 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 22.5 |
грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 27 |
мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31.5 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 36 |
грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 58.5 |
грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 76.5 |
грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 90 |
автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
гидроциклы с мощностью двигателя Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 250 |
гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000 |
другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 50% |
Пенсионеры,а также физические лица, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, инвалиды, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждане из подразделений особого риска. Условие
Владельцы мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно. В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях.
Основание
Удостоверение личности,подтверждающее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.
Согласно
абзац 1 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации и индивидуальные предприниматели в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива Условие
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет Нижегородской области по состоянию на 1 января текущего налогового периода.
Основание
Данная льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива. Порядок оформления и типовая форма документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива, устанавливается Правительством Нижегородской области.
Согласно
абзац 2 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Нижегородской области Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Удостоверение личности,подтверждающеее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.
Согласно
абзац 1 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Лесхозы Условие
В части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях
Основание
Транспортные документы
Согласно
абзазац 2 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств Условие
Удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 70 процентов и более, а для аналогичных налогоплательщиков левобережья реки Волги - 50 процентов и более;
Основание
Производство сельскохозяйственной продукции
Согласно
абзац 3 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Бюджетные организации, учреждения Условие
Финансируемые из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов;
Основание
Документы, подтверждающие финансирование из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов
Согласно
абзац 4 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности Условие
При условии, что численность инвалидов среди работников указанных предприятий составляет не менее 50 процентов от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;
Основание
Справки об инвалидности
Согласно
абзац 5 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно).
Основание
Удостоверение личности,подтверждающеее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.
Согласно
абзац 6 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Медицинские организации Условие
Факт финансирования в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования
Основание
Документы. подтверждающие финансирование в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования
Согласно
абзац 7 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Основанием для предоставления льготы являются копии справки, выданной медико-социальной экспертной комиссией, свидетельства о рождении ребенка
Согласно
абзац 8 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей многодетной семьи, имеющей на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один автобус (микроавтобус) с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Основанием для предоставления льготы является заверенная органом социальной защиты населения по месту жительства копия удостоверения многодетной семьи Нижегородской области, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода, или договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью между органом опеки и попечительства и приемными родителями и свидетельство о рождении ребенка (детей) либо справка, подтверждающая статус приемной семьи, выданная уполномоченным органом местного самоуправления, на которых возложены функции по опеке и попечительству
Согласно
абзац 9 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные объединения пожарной охраны в части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ. Условие
В части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ.
Основание
Основанием для предоставления льготы является копия свидетельства о регистрации транспортного средства, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода
Согласно
абзац 10 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации и индивидуальные предприниматели, в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья Условие
В части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья
Основание
Положения учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве вида деятельности;
наличие действующей лицензии на осуществление грузовых и (или) пассажирских перевозок;
транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих выезд за пределы территории Российской Федерации (товарно - транспортные накладные, CMR , путевой лист ).таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (пограничный таможенный орган);
- наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.
Согласно
абзац 3 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей приемной семьи, опекун (попечитель), имеющие на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Документ уполномоченного органа, подтверждающий статус приемной семьи, свидетельства о рождении детей
Согласно
абзац 9 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Организации и индивидуальные предприниматели Условие
Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, уменьшается на 30 процентов от суммы платы, уплаченной в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде в отношении каждого транспортного средства, осуществляющего магистральные междугородные и (или) международные перевозки, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими максимальную массу свыше 12 тонн. При условии, если средняя заработная плата налогоплательщика за предыдущий налоговый период превышает среднюю номинальную начисленную заработную плату в Нижегородской области за тот же налоговый период, по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области.
Основание
Документ, подтверждающий размер платы, внесенной налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде, подписанный уполномоченным представителем оператора системы взимания платы и удостоверенный печатью оператора (его филиала, уполномоченного подразделения), а также расчет средней заработной платы за налоговый период, подписанный уполномоченным представителем налогоплательщика.
Согласно
пункт 1.1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25% |
Организации и индивидуальные предприниматели, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года был отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с кодом 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Условие
в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Основание
основной вид экономической деятельности по состоянию на 1 марта 2020 года был отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с кодом 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Согласно
абзац 4 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|