Закон Тамбовской области "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в редакции от 29.04.2020 № 484-З)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области (далее - территория опережающего развития), - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них площадью свыше 1000 квадратных метров (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении нежилых помещений общей площадью свыше 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (за исключением жилых домов и жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями), по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них площадью свыше 1000 квадратных метров (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении нежилых помещений общей площадью свыше 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (за исключением жилых домов и жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями), по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет. Условие
Имущество, учитываемое на балансе организаций и используемое исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу.
Согласно
подпункт 1 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств Условие
Инвесторы, при реализации инвестиционных проектов обязаны:
вести раздельный бухгалтерский учет по реализации приоритетного инвестиционного проекта;
использовать льготируемое имущество, создаваемое или приобретаемое в рамках инвестиционного проекта, исключительно в целях и направлениях, предусмотренных бизнес-планом проекта;
ежеквартально представлять в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет и в администрацию Тамбовской области реестр льготируемого имущества, сведения о фактически произведенных вложениях и расчет прибыльности инвестиционных проектов;
ежеквартально, в срок сдачи бухгалтерской отчетности, представлять в администрацию Тамбовской области отчет о фактически полученной государственной поддержке в виде налоговых льгот;
представлять отчетность о реализации инвестиционного соглашения, а также о ходе реализации инвестиционного проекта в течение трех лет после окончания срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном постановлением администрации Тамбовской области.
Основание
устав организации, инвестиционное соглашение, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка для обеспечения деятельности и предоставления условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков; Условие
Инвесторы, при реализации инвестиционных проектов обязаны:
вести раздельный бухгалтерский учет по реализации приоритетного инвестиционного проекта;
использовать льготируемое имущество, создаваемое или приобретаемое в рамках инвестиционного проекта, исключительно в целях и направлениях, предусмотренных бизнес-планом проекта;
ежеквартально представлять в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет и в администрацию Тамбовской области реестр льготируемого имущества, сведения о фактически произведенных вложениях и расчет прибыльности инвестиционных проектов;
ежеквартально, в срок сдачи бухгалтерской отчетности, представлять в администрацию Тамбовской области отчет о фактически полученной государственной поддержке в виде налоговых льгот;
представлять отчетность о реализации инвестиционного соглашения, а также о ходе реализации инвестиционного проекта в течение трех лет после окончания срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном постановлением администрации Тамбовской области.
Основание
устав организации, инвестиционное соглашение, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 3 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности; Условие
Имущество, учитываемое на балансе организаций и не используемое для осуществления религиозной деятельности.
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 5 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также дорожных сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается администрацией Тамбовской области. Условие
Имущество, относящееся согласно Перечня, утверждённого Постановлением администрации Тамбовской области от 18.08.2016 № 956, к автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу.
Согласно
подпункт 6 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, принадлежащим профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям) Условие
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, не переданной в аренду или наем третьим лицам (за исключением профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций) и созданных ими учреждений) и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач.
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу.
Согласно
пункт 3 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся предметом договора аренды, по которым заключены дополнительные соглашения о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы. Условие
Сумма налога по данному объекту недвижимого имущества уменьшается на размер арендной платы, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) размер сниженной арендной платы.
Налоговая льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен не позднее 1 апреля 2020 года;
2) наличие дополнительного соглашения к договору аренды о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы и содержащего положения, установленные пунктом 3 Требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества";
3) объектом аренды не является жилое помещение;
4) фактическая оплата по договору аренды за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы;
5) основным видом деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из видов деятельности, указанных в подпункте 5 части 2 статьи 3.1 настоящего Закона.
Основание
договор аренды, заключенный не позднее 1 апреля 2020 года;
дополнительное соглашение к договору аренды о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы, а именно: кассовый чек, товарный чек, бланк строгой отчетности или платежное поручение.
Согласно
статья 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|