Закон Санкт - Петербурга "О земельном налоге в Санкт - Петербурге" (в редакции Законов Санкт-Петербурга от 13.03.2013 №92-20, от 13.11.2014 №583-106, от 26.11.2014 №641-108)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.01 |
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.01 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, "для размещения многоэтажных и подземных гаражей"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.03 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для размещения садов, скверов, бульваров"; "для размещения парков"; "для размещения пляжей"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.04 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для размещения ветеринарных поликлиник, станций и питомников для бездомных животных"; "для размещения ветеринарных поликлиник, станций с содержанием животных"; "для размещения питомников для бездомных животных"; "для размещения крытых спортивных комплексов (физкультурно-оздоровительных комплексов, спортивных залов, бассейнов и т.д.) без трибун для зрителей"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.042 |
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.042 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для ведения рыбного хозяйства"; "для размещения стоянок с гаражами боксового типа"; "для размещения гаражей для автотранспорта инвалидов"; "для размещения стоянок городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси)"; "для размещения стоянок внешнего грузового транспорта"; "для размещения причалов и стоянок водного транспорта"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.06 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для размещения объектов образования"; "для размещения объектов дошкольного, начального и среднего общего образования"; "для размещения объектов среднего и высшего профессионального образования"; "для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения"; "для размещения больничных учреждений"; "для размещения больничных учреждений без специальных требований к размещению"; "для размещения больничных учреждений со специальными требованиями к размещению (типа инфекционных и т.п.)"; "для размещения амбулаторно-поликлинических учреждений"; "для размещения медицинских лабораторий, станций скорой и неотложной помощи, учреждений санитарно-эпидемиологической службы, учреждений судебно-медицинской экспертизы и других подобных объектов"; "для размещения санаторно-курортных учреждений"; "для размещения объектов социального обеспечения"; "для размещения объектов физической культуры и спорта"; "для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест до 1 тысячи"; "для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест свыше 1 тысячи"; "для размещения спортивных клубов"; "для размещения яхт-клубов и объектов водных видов спорта"; "для размещения открытых плоскостных физкультурно-спортивных сооружений"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для размещения объектов культуры и искусства"; "для размещения объектов культуры и искусства, связанных с проживанием населения (библиотек, музыкальных, художественных, хореографических школ и студий, домов творчества и т.д.)"; "для размещения объектов культуры и искусства, не связанных с проживанием населения, кроме специальных парков (зоопарков, ботанических садов)"; "для размещения религиозных объектов"; "для историко-культурных целей"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, "для оздоровительных целей"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.4 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом: "для рекреационных целей"; "для размещения комплексов аттракционов, луна-парков, аквапарков"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.42 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, "для размещения стоянок индивидуального легкового автотранспорта"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.4 |
в отношении земельных участков с видом разрешенного использования, содержащимся в сведениях государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, "для размещения гостиниц"; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
в отношении прочих земельных участков Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Книжка Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденская книжка
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды 1 группы, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования; а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования) Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение, справка об инвалидности, в которой указывается группа инвалидности и срок на который она установлена
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды с детства Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение, справка об инвалидности
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Паспорт гражданина Российской Федерации (содержащий сведения о детях – для родителей, включая страницы 14-17 паспорта ), свидетельство о рождении ребенка-инвалида, справка об инвалидности, установленной ребенку-инвалиду до достижения им возраста 18 лет, договор об осуществлении опеки или попечительства в отношении ребенка-инвалида либо договор о приемной семье (для опекунов, попечителей)
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет; Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Паспорт гражданина Российской Федерации (для родителей, усыновителей, включая страницы 14-17 паспорта), опекунское свидетельство, договоры об осуществлении опеки или попечительства в отношении детей либо договоры о приемной семье (для опекунов, попечителей), свидетельства о рождении детей
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение участника Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий
или удостоверение о праве на льготу
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 6 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом "О защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"и в соответствии с Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, документы, подтверждающие факт постоянного проживания (работы) на территории этой зоны (например, паспорт гражданина Российской Федерации, содержащий запись о регистрации по месту жительства, трудовая книжка и трудовой договор, содержащие сведения о месте работы); основанием для предоставления льготы детям, родившимся после радиоактивного облучения вследствие чернобыльской катастрофы одного из родителей, являются документы, подтверждающие их возраст и родство с гражданами, указанными в пунктах 1, 2, 3 и 6 части первой статьи 13 Закона № 1244-1 (свидетельство о рождении, паспорт), а также документы, подтверждающие отнесение одного из родителей к гражданам, указанным в пунктах 1, 2, 3 и 6 части первой статьи 13 Закона №1244-1(в редакции от 25.06.2012, с изм. от 24.10.2012);
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение «Участник действий подразделений особого риска», выданное Центральной комиссий Министерства обороны Российской Федерации по подтверждению непосредственного участия граждан в действиях подразделений особого риска или Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации до 31.12.2004
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 8 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение о праве на льготу, справка об инвалидности
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 9 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв.м; Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, площадь которого не превышает 2500 кв.м. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Пенсионное удостоверение, справка о назначении пенсии
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 10 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей. Супругам лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы, должности правоохранительной службы, военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак. Условие
В отношении одного земельного участка на территории Санкт - Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При передаче физическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду. Супругам лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы, должности правоохранительной службы, военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.
Основание
Справка о гибели лица, замещавшего государственную должность, должность государственной гражданской службы, должность правоохранительной службы, или военнослужащего, выданной соответствующими государственными органами.
Согласно
статья 5 пункт 1 подпункт 12 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Органы государственной власти Санкт - Петербурга Условие
При передаче юридическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Постановление Правительства Санкт - Петербурга
Согласно
статья 5 пункт 2 подпункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт - Петербургом Условие
При передаче юридическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Учредительные документы
Согласно
статья 5 пункт 2 подпункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге, в отношении земельного участка, расположенного на территории Санкт-Петербурга, в границах которого расположены объекты недвижимого имущества. Условие
Право на освобождение от уплаты земельного налога возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 100 млн руб., и предоставляется на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права. При этом право на получение льготы не зависит от даты получения организацией права собственности или права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, в отношении которого применяется налоговая льгота (право собственности или право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком может быть приобретено до, во время или после осуществления вложений в расположенные на данном земельном участке объекты недвижимого имущества).
Под вложениями понимаются расходы организации на создание, достройку, модернизацию, реконструкцию объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Санкт-Петербурга, при условии их принятия к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств. При передаче юридическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на льготу, расчет общей суммы вложений, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:
наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств;
копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом).
Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а достроенные, модернизированные и(или) реконструированные объекты недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета. Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев достройки, модернизации и(или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).
Льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, не применяется в случае, если площадь земельного участка, занятая объектами недвижимого имущества, в которые были осуществлены вложения, составляет менее 30 процентов общей площади земельного участка. Для подтверждения выполнения данного условия к расчету общей суммы вложений должна прилагаться копия кадастрового паспорта земельного участка, в отношении которого применяется льгота, а также составляемый в произвольной форме расчет площади земельного участка, занятого объектами недвижимого имущества, в которые были осуществлены вложения.
Согласно
статья 5 пункт 2 подпункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65% |
Организации, имеющие статус государственных научных центров Российской Федерации, уплачивают налог в размере 35 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Условие
При передаче юридическими лицами, освобожденными от уплаты налога, земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду
Основание
Распоряжение Правительства РФ от 24.12.2015 №2660-р (редакции распоряжения Правительства РФ от 13.01.2017 №7-р).
Согласно
статья 5 пункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|