Работники из ЕАЭС и вычеты по НДФЛ: ставка как у резидента еще не значит, что вычет уже можно дать

Минфин снова напомнил важную вещь для бухгалтеров: если сотрудник из страны ЕАЭС работает в России, это еще не означает, что ему автоматически можно предоставить стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные или профессиональные вычеты по НДФЛ.

В письме от 06.05.2026 № 03-04-06/37967 Минфин разъяснил: доходы граждан стран ЕАЭС от трудовой деятельности в России, если они не являются налоговыми резидентами РФ, не относятся к основной налоговой базе. А по ст. 210 НК РФ вычеты по ст. 218–221 НК РФ применяются не ко всем налоговым базам, а только в установленных случаях. Поэтому к таким доходам вычеты не применяются, пока работник не стал налоговым резидентом РФ.

На практике это означает простую вещь: гражданин Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии может работать в России и платить НДФЛ по «резидентной» логике, но право на вычеты возникает только после того, как он фактически пробудет в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для бухгалтера главный вывод такой:
ставка НДФЛ — отдельно, право на вычеты — отдельно.

Что проверить перед предоставлением вычета:
— налоговый статус работника;
— количество дней пребывания в РФ;
— документы, подтверждающие резидентство;
— вид дохода;
— применимость вычета именно к этой налоговой базе.

Иначе можно попасть в неприятную ситуацию: вычет дали рано, НДФЛ удержали меньше, а потом придется пересчитывать, удерживать, объяснять работнику и писать пояснения. Налоговая романтика, как обычно, без саундтрека.

Работник из ЕАЭС получает доход в России — это еще не билет в мир вычетов. Сначала 183 дня, потом уже стандартные, социальные, имущественные и прочие радости НК РФ.