Законопроект № 1191986-8: ФНС и банки создают систему тотального контроля за личными счетами физлиц. Готовимся к выездным проверкам «по-новому»

Коллеги, на связи Евгений Сивков. Сегодня разбираем тему, которая касается каждого, кто получает переводы на личную банковскую карту. ФНС официально подтвердила в письме Минфину: сигналы от банков о подозрительных операциях физлиц станут основанием для назначения выездных налоговых проверок. А Госдума готовит законопроект № 1191986-8, который закрепит эту практику на уровне закона. Разбираем механизм, правовые последствия и — главное — алгоритмы защиты.

Госдума в весеннюю сессию планирует рассмотреть проект закона № 1191986-8, который вводит автоматический обмен информацией между банками и ФНС в отношении физических лиц, не имеющих статуса ИП или плательщика НПД.

Что предлагает закон?
Банки будут обязаны в автоматическом режиме мониторить операции по счетам физлиц. Если алгоритмы зафиксируют, что регулярные поступления на карту носят признаки предпринимательской деятельности, банк передаст эти сведения в ФНС. Закон вступит в силу через 9 месяцев после официального опубликования — ориентировочно в начале 2027 года.

Механизм взаимодействия: Банк – ФНС
Фактически государство делегирует функцию первичного контроля за физлицами банковскому сектору. Банки, которые и так загружены требованиями 115-ФЗ (ПОД/ФТ), получат новый триггер для отчетности.

Под признаки «предпринимательского дохода» могут попасть операции, характеризующиеся:

• Систематичностью — регулярные поступления в течение месяца;

• Массовостью — переводы от большого круга неопределенных лиц;

• Наличием комментариев — «за услугу», «оплата товара», «по договору»;

• Объемами, превышающими средние траты гражданина на личные нужды.

Как только банк фиксирует такие паттерны, информация уходит в ФНС. И здесь начинается самое интересное.

ФНС России уже официально подтвердила свою готовность работать с такими данными. В письме в Минфин ведомство прямо указало: «Получение таких сведений может являться основанием для проведения выездной налоговой проверки в отношении физического лица».

Для профессионального сообщества это сигнал колоссальной важности. До сих пор выездные налоговые проверки (ВНП) в отношении обычных физлиц были экзотикой. Теперь у ФНС появляется цифровой фундамент для ВНП.

Что важно знать о сроках и процедуре ВНП (согласно ст. 89 НК РФ):

1. Период проверки. Проверить могут 3 года, предшествующие году вынесения решения о проверке, и налоговые периоды текущего года, завершившиеся до вынесения этого решения.

2. Срок проверки. 2 месяца со дня решения о ее проведении. УФНС может продлить срок до 6 месяцев. В последний день проверки вам дадут справку о проведенной выездной проверке.

3. Приостановление. ИФНС может приостановить выездную проверку на срок до 6 месяцев для истребования документов у контрагентов, экспертизы, перевода документов. В это время ИФНС не вправе что-либо делать на вашей территории.

4. Мероприятия контроля. В рамках ВНП налоговики вправе:

   • истребовать документы;

   • проводить осмотр помещений и территорий;

   • инвентаризировать имущество;

   • производить выемку документов и предметов;

   • проводить экспертизу.

Для физлица это означает, что инспекторы придут по месту жительства, будут описывать имущество, изымать ноутбуки, телефоны и требовать объяснить экономический смысл каждого перевода за последние 3 года.

Законопроект № 1191986-8 — это финальный элемент в пазле тотального финансового контроля. Связка «Банковский финмониторинг + Алгоритмы ФНС + Выездные проверки» сделает «серых» предпринимателей-физлиц абсолютно прозрачными.

Но главное оружие налогоплательщика — это грамотная работа с актом проверки: своевременные возражения со ссылками на НПА и судебную практику, ходатайства о снижении штрафа со смягчающими обстоятельствами, активное участие в рассмотрении материалов.

Задача профессионального консультанта — не ждать, пока банк отправит первый сигнал в ФНС, а помочь клиенту выстроить легальную и безопасную модель взаимодействия с финансовой системой уже сегодня. А если проверка все же пришла — быть готовым защищать клиента на каждом этапе: от возражений на акт до ходатайства о снижении штрафа.