НДФЛ

В январе 2023 года работники получат аванс меньше, чем обычно

Это связано тем, что с нового года работодателей ждут серьезные изменения по НДФЛ. Теперь налог надо будет удерживать и с авансов.
25,8 тыс. 12,9 тыс.
В январе 2023 года работники получат аванс меньше, чем обычно

Уже в январе 2023 году работники получат меньше на 13% аванса, чем обычно. Это связано с изменениями в НК РФ (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Теперь с аванса работодатели должны удерживать налог по ставке 13%, а раз так, то эта сумма будет уменьшать аванса по зарплате. Отметим, что общий размер зарплаты за месяц не изменится.

Дело в том, что окончательный расчет за месяц будет больше, чем обычно, на эти самые 13%, а значит недополучение аванса будет компенсировано.

В 2023 году любой доход должен считаться полученным в день его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Значит, удерживать НДФЛ придется в том числе и с аванса (более детально см. «Что изменится в НДФЛ с 2023 года.»).

Конкретных правил расчета аванса в ТК нет. На практике используют два способа.

  • Первый — процент от оклада. Он может быть любым, частый вариант — 40 процентов.

  • Второй способ — расчетный. При этом способе аванс — это фактически заработная плата за первую половину месяца.

Пример.

Оклад Смирнова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии в 2022 году был установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользовался. В этом случае он получал аванс в сумме:

Ав. = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З/п = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

В 2023 году суммы, полученные на руки, будут немного отличаться:

Ав. = 25 000 руб. х 40% = 10 000,00 руб. На руки = 10 000,00 - НДФЛ = 8 700,00 руб.

З/п = 25 000,00 - 10 000,00 = 15 000,00 руб. На руки = 15 000,00 - НДФЛ = 13 050,00 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

В 2023 году бухгалтеры должны удерживать и платить НДФЛ с зарплаты и авансов по новым правилам.

Порядок касается и случая, если вы выплатили зарплату за декабрь 2022 года в январе 2023 года.

Можно ли выплачивать «повышенный аванс».

Как пояснили в трудовом ведомстве, работник имеет право на получение зарплаты за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При определении размера аванса необходимо учитывать следующие выплаты:

  • оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время;

  • надбавки, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (например, компенсации за работу в ночное время, а также надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и др.).

Что касается выплат стимулирующего характера и компенсаций, начисляемых по итогам работы за месяц (в частности, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни), то такие суммы выплачиваются при окончательном расчете за месяц (при выплате второй части зарплаты).

Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца может быть расценено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников. А увеличение размера аванса может повлечь неправомерный расчет выплаты за вторую половину месяца, заявили в Роструде.

Комментарии

1
  • maryanagerginsky

    А вы как посчитали зарплату в 2023 году? Аванс понятно, но зарплату неправильно посчитали

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс
Лучшие спикеры, новый каждый день

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

33

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
5
51
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

48

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

75
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

142

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

64

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

160

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.

Интересные материалы

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

44