🔎Советы для бухгалтеров, которые ведут учет торговли через маркетплейсы. Забирайте в закладки

Ведение бухгалтерского учета маркетплейсов имеет много нюансов.

Обращайте внимание на виды договоров с маркетплейсами

Существуют разные виды договоров с маркетплейсами: 

• договор комиссии (ст. 990 ГК). Так работают Озон и Wildberries. В сделках с покупателями права и обязанности — у маркетплейса, даже если продавец назван и вступил в отношения с покупателем (абз. 2 п. 1 ст. 990 ГК).

• договор на оказание услуг (ст. 779 ГК). Так работает Сбер МегаМаркет, Яндекс Маркет и AliExpress. Маркетплейс не участвует в сделке купли-продажи, а оказывает услуги продавцу.

Считайте доходы с учетом агентских комиссий

Как вы выяснили по вопросам из нашего ТГ-канала КУБ многие бухгалтеры путаются в учете доходов. Например, некоторые включают в базу по УСН только суммы, которые поступили на их счет. А на комиссию маркетплейса не обращают внимания. Это не правильно! Компания должна включить в доходы по УСН всю сумму, которую покупатель оплатил за товар, даже если маркетплейс удержал с нее вознаграждение (письмо ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762).

💡Как считать. Если УСН «доходы», то считаете налог даже с неполученной выручки. В этом случае агентское вознаграждение базу не уменьшает. Если у вас УСН «доходы минус расходы», то также считаете налог даже с неполученной выручки. Но при этом комиссии отражаете в расходах (ст. 346.16 НК).

Используйте следующие бухгалтерские проводки

Бухгалтерские проводки — сложная тема. Вроде, их использую все, но у многих они вызывают вопросы. Как отражаем:

• Дебет 76.02 или 62.01 Кредит 90.01 — выручка от продажи товара.

• Дебет 90.03 Кредит 68.02 — если есть НДС. 

• Дебет 90.02 Кредит 45 — фиксируем списание себестоимости проданного и ранее переданного товара.

• Дебет 45 Кредит 41(счет 43) — если вы продаете товар собственного производства.

Отражайте доход по дате его поступления

Дата дохода — еще один волнующий бухгалтеров момент. Когда отражать доход? Бывает, что маркетплейс не сразу перечисляет выручку продавцу. В итоге бухгалтеры путаются, когда отражать доходы при УСН: когда выручку получил МП или когда средства поступили от МП на счет организации. Правильно учитывать доходы на дату, когда компания получит деньги от маркетплейса (письма Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872). 

Не списывайте в расходы товары сразу после отгрузки

Не стоит сразу после отгрузки маркетплейсу товаров считать их реализованными. Учитывать из в расходах можно только после того, как товары передали покупателю (ст. 346.16, ст. 346.17 НК). До этого момента компания не имеет права включить расходы в базу по УСН.

В программе курса 42 видеоурока, тесты и письменные работы для закрепления материала. Вы получите доступ к конспектам, образцами документов, инструкциям, которые помогут вам в практики.

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 9 900 рублей вместо 28 600 рублей. Старт нового потока уже 15 марта! Не пропустите начало обучения!

Записаться на курс

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите удостоверение на 72 ак. часа, которое ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора. 

Отражайте возврат товара следующими проводками

Если маркетплейс не смог реализовать товары, то делайте проводку:

• Дебет 41 Кредит 45 — приняты на учет товары, возвращенные маркетплейсом.

Если товар вернул покупатель, например, по причине брака, то делайте проводку:

• Дебет 76.02 или 62.01 Кредит 90.01 — сумма будет со знаком «минус», то есть проводим «сторно» и корректируем выручку по возвращенным товарам.

• Дебет 90.03 Кредит 68.02 — проводка со знаком «минус», если был НДС.

• Дебет 90.02 Кредит 45 — для корректировки себестоимости.

• Дебет 41 Кредит 45 — для отражения «перемещения» со склада маркетплейса на ваш склад.

• Дебет 76.02 Кредит 51 — так отразите, что перечислили МП деньги за возвращенные товары.

Кто из вас ведет маркетплейс? С какими сложностями сталкиваетесь в работе? Поделитесь опытом!