Выставлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?
Обратите внимание! Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при получении аванса не выставляется.
Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Относительно применения этого пункта общережимники апеллируют к тому, что в НК нет прямого освобождения от обязанности выставлять авансовый счет-фактуру, да и письмо для упрощенцев.
Но помним, что ответственности за невыполнение этой обязанности нет, если налог заплатили полностью. Нарушение пятидневного срока на выставление счета-фактуры не влечет негативных последствий, если только санкции не предусмотрены договором с контрагентом.
Относительно Письма, правила по уплате НДС теперь едины для всех, поэтому можно ими пользоваться.
«Как подстраховка, можно приписать это правило со ссылкой на Письмо ФНС в своей учетной политике. Поэтому, если хочется не выставлять счет-фактуры на аванс при отгрузке в том же квартале — ФНС проблем не видит, уже несколько интервью прочитала их», — подчеркнула Надежда Самкова.
Больше полезной информации по действующим правилам применения НДС вам даст эксперт-консультант по налогообложению Biznezinalogi, член Палаты налоговых консультантов и специалист в области налогообложения Надежда Самкова в рамках VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна».
Конференция пройдет 13 марта в Москве, так что у вас будет достаточно времени, чтобы подготовиться к сдаче отчетности за первый квартал 2025 года. Мероприятие будет с рассадкой вы заранее будете знать, откуда будете смотреть выступления спикеров. Сейчас у вас есть возможно выбрать максимально удобное место. Бронируйте скорее, пока доступны лучшие места!
Вы разберетесь во всех нюансах новых норм, научитесь работать с новыми формами, чтобы сдавать всю отчетность с первого раза.
В своем докладе Надежда Самкова рассмотрит:
Изменения в декларации по НДС за 1 квартал 2025 года, что учесть.
Типичные ошибки в декларации по налогу на прибыль. Что изменится с отчетности за 1 квартал 2025 года.
Нюансы заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года.
Бухотчетность за 2024 год. Что учесть с учетом рекомендаций Минфина.
На одной площадке соберутся опытные специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету, кадрам, аудиту и др. Они расскажут о первых результатах реформы-2025, разберут частые ошибки и поделятся рекомендациями по работе в новых условиях.
Вы сможете задать любые вопросы по теме, обсудить реальные случаи из вашей практики, а также получить ценные знания, которые помогут вам весь год работать без стресса.
Что будет в программе
Вас ждет насыщенный день и яркие выступления опытных профессионалов.
Начало 2025 года: первый опыт налоговых изменений. Практика применения НДС на УСН.
Учет и налогообложение селлеров при работе с маркетплейсами: сложности и вопросы.
ВЭД: особенности, сложности и проверки ФНС.
Годовая бухотчетность и квартальная налоговая отчетность.
Ответ на требования ФНС и проверки налоговых органов. Дробление бизнеса.
«Клерк» пригласил опытных экспертов
Надежда Самкова — эксперт-консультант по налогообложению Biznezinalogi, член Палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения. Автор ряда статей в периодических изданиях «Практическая бухгалтерия», «Зарплата», «Семинар для бухгалтера», «Практическое налоговое планирование».
Эльвира Митюкова —
к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета.
Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 15 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса.
Людмила Ганичева — основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ, автор курсов для Klerk.ru и Geekbrains, автор блога о налогах и финансовой грамотности.
Дмитрий Ряховский — д.э.н., руководитель Департамента Финансового университета при Правительстве РФ, управляющий партнер по налоговой практике юридической фирмы ООО «Легикон-Право», член Президентского Совета ИПБР Московского региона.
Почему стоит прийти на конференцию
VII Всероссийская бухгалтерская конференция «БухВесна-2025» — не просто полезные лекции, это целый день в сообществе профессионалов. На конференции у вас будет возможность лично пообщаться со спикерами, обсудить налоговые изменения с коллегами, обменяться контактами, наладить деловые связи. Мы сделаем так, чтобы вам не было скучно.
Присоединяйтесь к конференции 13 марта 2025 года и проведите целый день в компании профессионалов и экспертов!
Информации об авторе
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .
Начать дискуссию