А кто субъект? Разбираемся в новых обязанностях «антиотмывочного» закона по 115-ФЗ

Многие фирмы, которые оказывают бухгалтерские услуги, ошибочно полагают, что на них не распространяются действия закона 115-ФЗ. Рассмотрим, правильно ли это.
651 347
А кто субъект? Разбираемся в новых обязанностях «антиотмывочного» закона по 115-ФЗ

Есть такой «антиотмывочный» закон, который хочешь не хочешь, а выполнять надо.

Принято полагать, что закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115-ФЗ предназначен для банков, так как именно они проверяют клиентов, транзакции, блокируют счета компаний, если выявляют подозрительные действия.

Но закон также распространяется и на компании, которые оказывают бухгалтерские услуги.

Субъекты 115-ФЗ

По ст. 7.1 закона от 07.08.2001 №115-ФЗ (далее — 115-ФЗ) действие закона распространяется на бухгалтерские фирмы, а также на лица, оказывающие бухгалтерские услуги.

Перечень операций, которые позволяют отнести бухгалтерскую фирму к субъектам 115-ФЗ:

  • управление денежными средствами, ценными бумагами либо иным имуществом клиента,

  • оформление сделок с недвижимым имуществом,

  • привлечение денежных средств для создания юрлиц, обеспечения их деятельности либо управления ими,

  • управление банковскими счетами или счетами по ценным бумагам,

  • создание компаний, обеспечение их деятельности или управления ими,

  • купля-продажа организаций.

Однако, многие фирмы, которые оказывают бухгалтерские услуги, ошибочно полагают, что не проводят вышеперечисленные операции, поэтому на них не распространяются действия закона 115-ФЗ (читать: «считают, что не являются субъектом»).

Чтобы внести ясность, Росфинмониторинг разъяснил, что «обеспечением деятельности», упоминаемом в одном из пунктов перечня операций, считается в том числе бухучет и сдача отчетности.

Итак, чтобы определить, являетесь вы субъектом или нет, нужно обратить внимание на пункт 5 Информационного письма Федеральной службы по финансовому мониторингу №54 от 19.07.2018 г.:

«Бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности  и др.»

Соответственно, все обслуживающие бухгалтерии автоматически попадают под 115-ФЗ.

Согласно требованию №100 Росфинмониторинга, субъектам необходимо:

  1. Иметь личный кабинет в Росфинмониторинге.

  2. Назначить приказом специальное должностное лицо.

  3. Разработать правила внутреннего контроля и загрузить в ЛК Росфинмониторинга.

  4. Провести идентификацию каждого клиента, завести анкету и присвоить уровень риска.

Если Вы проанализировали п.5 и все-таки определили, что ваша организация является субъектом по части 115-ФЗ, рекомендую обратить внимание на дополнительные новые обязанности, которые на вас «навалились».

Далее будем подробно разбирать что же такое «идентификация» и как обосновать уровень риска.

Этот пост написан блогером Трибуны, начать писать может каждый пользователь (сделать это можно здесь).

Комментарии

16
  • petrkolesnikolv

    Да, действительно, теперь это данность, убедились сами, нашу компанию, обслуживающую бухгалтерию, проверили, прошли все удачно, так как пользовались сервисом, каким не скажу, посчитают рекламой))), но руками все это делать, это просто ужас, по факту не реально, а если и исполнять в ручном режиме, то, как сказал проверяющий, облегчаете нам работу в части проверки, потому что ошибок море, а за каждое нарушение штраф!

    • SemenovBuh

      Ну спорная статья. Я деньги не вижу, сдаю нулевки за клиентов. Как я вообще попадаю под понятие субъекта? Клиентов своих всех знаю, террористов, мошенников среди них нет. Просто аккуратно нужно вести бизнес, вот и все соблюдение закона.

      • Катя Че

        Поэтому я и акцентировала внимание на 5 пункте инфо.письма РФМ)

        Даже если Вы просто осуществляете бухгалтерское консультирование, это делает Вашу компанию субъектом.

        Это придумала не я, и к сожалению, повлиять на это я тоже, как и Вы, не могу.

        Факт остается фактом - проведение всех мероприятий по ПОД/ФТ обязательно по Федеральному Закону.

        Регуляторов всего 5, и ни для одного из них словесное "мои клиенты не террористы и не мошенники" не является доказательством того, что Вы соблюдаете закон.

        Анкеты на клиентов и журнал проверок должны быть, как хорошо бы Вы не знали своих клиентов и как бы долго Вы с ними не работали. 

  • alex

    НапиласьЯпьяная.jpgБез бутылки не разобраться.

    • Zyklon B

      что у неё с руками? и почему стол весь в крови

      • Катя Че

        не выдержала нагрузки на бухгалтеров :D

        • alex

          НапиласьЯПьнаяСпиццей2.jpg

      • alex

        это кеттчуп от пиццы.

        счас же модно заказывать пиццу и не уметь готовить?

    • Катя Че

      Да не, разобраться можно) и даже соблюдать реально!))

      Вопрос - когда всем остальным заниматься)

  • alex

    раньше было  обхсс, теперь росфинмониторинг, чтоб никто не смог профинансировать майдан.

    вербовка стукачей. 

    бух. фирмешки обычно только бух и налоговой отчетностью занимаются, не подпадают. 

    • Катя Че

      в этом и проблема

      думают, точнее, уверены, что не попадают

      ...а потом попадают на штрафы, и не малые

      хотя можно, конечно, подождать, когда еще и КоАП примут)

      Может в этом случае разъяснения РФМ заиграют "другими красками")

Везде обман: флэшка в компьютере, жадный работник банка или подставная работа могут выйти боком. 🙄«Ночной бухгалтер» № 1653

Насыпалось сегодня новостей об обмане и мошенниках. Например, флэшка с электронной подписью чуть не стала причиной потери 2 млн рублей, а работник банка спустил миллионы старушки на отдых за границей. Но сегодня пятница, а значит вас ждут и хорошие новости.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Регистрацию участников в системе ГИС Торги сделают обязательной

В ГИС Торги переведут сделки с имуществом унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений.

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

Лучшие спикеры, новый каждый день

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

67

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
77

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

69

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

Интересные материалы

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

87