Страховые взносы для ИП на УСН «доходы минус расходы» — это не просто обязательные платежи, а один из ключевых инструментов снижения налога. Но чтобы они действительно работали в вашу пользу, важно правильно учитывать их в учете и понимать, в каком периоде они уменьшают налог.
Разберем, какие взносы можно учитывать и на что обратить внимание.
Какие взносы уменьшают налог
Предприниматель уплачивает два вида страховых взносов за себя:
— фиксированные взносы за себя;
— дополнительный взнос в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Фиксированные взносы обязательны для всех ИП. В 2026 году их сумма составляет 57 390 рублей за полный год.
Дополнительный взнос возникает только при превышении лимита по доходам и рассчитывается как 1% от суммы превышения.
Как взносы уменьшают налог
При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов, но здесь важно учитывать период их признания.
Фиксированные взносы уменьшают налог только того года, за который они начислены. Например, взносы за 2026 год учитываются именно в расчете налога за 2026 год.
Взносы с дохода (1%) более гибкие: их можно учесть как в текущем году, так и в следующем. При этом одну и ту же сумму нельзя использовать для уменьшения налога дважды.
Отдельное изменение — с 2025 года взносы уменьшают налог независимо от фактической оплаты. Достаточно, чтобы они относились к соответствующему периоду.
Как отразить взносы в 1С Бухгалтерия 8
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) учет взносов ИП за себя автоматизирован.
Начисление выполняется через регламентную операцию «Начисление страховых взносов ИП» при закрытии месяца. Она доступна по итогам кварталов — в марте, июне, сентябре и декабре.
Если нужно скорректировать, какая сумма взносов уменьшает налог, используется помощник «Отчетность при УСН» (раздел «Отчеты» — УСН).
Это удобно, например, если:
— вы не хотите учитывать всю сумму взносов в одном квартале;
— планируете перенести часть взносов (например, 1%) на следующий год.
На что обратить внимание
Основная сложность в учете взносов — это не расчет, а правильное распределение по периодам.
Важно контролировать:
— к какому году относятся взносы;
— какая часть уже уменьшила налог;
— не происходит ли повторного учета одной и той же суммы.
В 1С эти задачи решаются через регламентные операции и помощник по УСН, что позволяет держать ситуацию под контролем и избегать ошибок.
Если учет настроен корректно, вы точно понимаете, какая сумма уменьшает налог сейчас, а какая переносится на будущее.
Подробно, как учитывать взносы ИП на УСН «доходы минус расходы» в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, показываю в видео ниже.
ВКонтакте | ВКонтакте
