Налоговые проверки салонов красоты

В 2025–2026 годах мы защитили уже десятки владельцев салонов красоты в Москве.
Налоговая проверяет их по двум основным направлениям:

-        Дробление салона на 2-3 ИП с целью оставаться в лимитах по УСН

-        Занижение заработной платы с целью снижения уплаты зарплатных налогов.

В этом посте мы поделимся своим опытом проверок в рамках защиты владельцев салонов красоты.

До принятия налоговой реформы, большинство салонов красоты применяли патент, стоимость которого достигала 120 тыс. – 150 тыс. в зависимости от округа Москвы.

После того, как лимит по патенту понизили до 20 млн., то налоговая нагрузка увеличилась в десятки раз. Так предприниматели стали платить 6 % по УСН + 5 % оборотный НДС.

С учетом возможности снижения налога по УСН на взносы, то в целом нагрузка по уплачиваемым налогам (после потери Патента) стала 1.6 млн. руб. в год на каждые 20 млн оборота.

Как правило, салоны красоты не привлекают в качестве мастеров ногтевого сервиса – самозанятых и ИП, то есть нет проблемы подмены трудовых отношений с помощью самозанятости.

С учетом, того, что мастера в салонов красоты, как правило – выходцы из стран СНГ, то не устраивать в штат сотрудников из СНГ достаточно рискованно.

Это связано с тем, что штраф за одного нелегального сотрудника сейчас достигает 400 000 рублей (по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ)

Если в салоне работает 5 незаконных мастеров, это 2 миллиона штрафа, и деятельность приостанавливается. Поэтому салоны массово берут сотрудников «в белую», платят налоги, взносы, патенты для иностранцев.

Бухгалтера клиентов по старинке обосновывает небольшую ЗП – трудоустройством на 0.2/0.3 ставки (по несколько часов день) и при этом налогоплательщики не могут объяснить деловую цель частичного трудоустройства.

Основной риск при устройстве на «несколько часов в день»: при оффлайн бизнесе, налоговики приедут на осмотр, допросят работников и если на нем работник укажет на реальный доход – то и него будут рассчитывать недоимку, с которой рассчитывается НДФЛ, страх. взносы, штрафы итд.

В таком случае, если заработная плата ниже среднеотраслевой по основному ОКВЭД - Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (96.02) согласно сайту ЕМИСС, то со стороны налоговых органов идут проверочные мероприятия.

Требование налоговых органов чтобы ИП (владелец салона красоты) уточнил РСВ за несколько налоговых периодов и увеличил заработную плату, с которой будут уплачены зарплатные налоги.

Мы, как налоговые адвокаты довольно часто представляем клиентов, в том числе салоны красоты на зарплатных комиссиях. Они проводятся либо самой налоговой инспекции, либо вызывают на межведомственную комиссию.

Межведомственная комиссия - объединение представителей региональной, местной администрации, ФНС, трудинспекций, СФР и Прокуратуры.Впервые ввели в мае 2024г. Цель - выявлять теневую занятость.

На одной из комиссий куда вызвали владельца салона красоты, где налоговики выявили, низкую заработную плату, они потребовали - уточнить РСВ с начала года. Это значит, что надо увеличить ЗП до среднеотраслевой и выплатить ее сотрудникам с начала года + начислить на увеличенную ЗП страховые взносы и НДФЛ.

Сами комиссии проходят стандартно, налоговики предъявляют доказательства уклонения от уплаты зарплатных налогов.

На одной из комиссии предпринимателя просто обвинили в дроблении салона красоты и доначисление НДС и налога на прибыль на общую выручку с «дробленцем».

При этом, предъявляется данные ресурса АСК ДФЛ, мониторинг ресурсов по поиску работы HH.ru c заработных плат в салонах красоты. Предъявляться скрины с hh.ru с вакансиями «мастер ногтевого сервиса, з/п от 100 000».

Стратегия защиты всегда нами выстраивается индивидуально под каждый салон красоты.

Мы не даём шаблонов. Мы анализируем вашу схему, штатное расписание, реальные выплаты и выстраиваем защиту так, чтобы налоговики не нашли состава ни по дроблению, ни по зарплате.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал «Налоговые адвокаты».

Там выходит: свежие практика по салонам красоты, шаблоны возражений на комиссии, записи вебинаров с практикой защиты.

Универсальных решений против налоговой не существует. Поэтому если хотите не «как у всех», а чтобы налоговики отстали именно от вас – тут уж подготовка защитного досье и лучше будет чтобы оно было до проверок.

Александр Бугрушев, налоговый адвокат