Я смотрю в оборотку клиента. Салон, ремонт, ничего криминального. Выручка за год — 20 миллионов 140 тысяч. Сто сорок тысяч сверху. На эти деньги не купишь и подержанную машину.
А цена им — целая новая жизнь. С квартальными декларациями по НДС, счетами-фактурами на каждую продажу, книгой продаж и разговором с клиентами о том, почему теперь «плюс налог».
Это и есть та черта. 20 миллионов рублей. По одну сторону вы — обычный упрощенец, который про НДС только читал. По другую — плательщик НДС со всем, что к нему прилагается.
И самое коварное — эту черту не видно. Никто не звонит, не предупреждает, не присылает уведомление «поздравляем, вы перешли». Освобождение на упрощёнке работает автоматически, по статье 145 НК: пока доход за прошлый год в пределах порога — вы молчите и не платите. Как только он превышен — вы плательщик НДС, и тоже молча, без всякого заявления.
Теперь цифры, которые нужно держать в голове.
НДС на упрощёнке — это не страшилка из будущего. Он живёт среди нас с 1 января 2025 года, его ввёл закон № 176-ФЗ. Второй год пошёл.
Порог освобождения — 20 миллионов рублей дохода за предыдущий год. Считаете за 2025-й — решаете судьбу 2026-го. Доход за 2025 год не дотянул до 20 млн — весь 2026-й вы свободны от НДС. Перевалил — с 1 января 2026 года вы плательщик, даже если сами об этом узнали в марте от бухгалтера.
И вот свежая новость, ради которой стоит дочитать. Изначально порог собирались опускать дальше — до 15, а потом и до 10 миллионов. Летом 2026-го от этого отказались: законом № 228-ФЗ планку зафиксировали на 20 миллионах на 2026, 2027, 2028 и 2029 годы. Снижение до 15 млн отложили аж до 2030-го, до 10 млн — до 2031-го.
Читать это как «выдохнули» — ошибка. Черту не подняли. Её всего лишь не стали опускать. Она как стояла на двадцати миллионах, так и стоит — просто теперь надолго и предсказуемо. А значит, планировать под неё придётся всерьёз, а не «до конца года авось пронесёт».
Теперь три сценария у самой границы — узнайте себя.
Сценарий первый: вы уже за чертой. Доход за 2025-й перевалил за 20 млн, и с 1 января 2026-го вы плательщик НДС. Здесь выбор один — какую ставку применять: специальные 5% (при доходе до 250 млн) или 7% (от 250 до 450 млн) без права на вычеты, либо общие 22% с вычетами. Это отдельный расчёт, я разбирала его в прошлом материале. Главное — не делать вид, что декларации вас не касаются.
Сценарий второй: вы влетаете в НДС прямо сейчас, в середине года. За 2025-й доход был меньше 20 млн, вы спокойно работали без НДС — но по ходу 2026-го выручка нарастающим итогом пробила 20 миллионов. Так вот: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы обязаны исчислять и платить НДС (пункт 5 статьи 145 НК). Пробили порог в сентябре — с 1 октября вы уже с налогом. Без напоминаний, без переходного периода.
Сценарий третий, и он про тех, кто читает это в августе. Вы у самой границы по итогам 2026 года. Ваш НДС за этот год уже определён — прошлым, 2025-м. А вот 2026-й прямо сейчас решает вашу судьбу на 2027-й. И это единственный сценарий, где ещё можно на что-то повлиять — оставшиеся месяцы года в ваших руках.
Что реально сделать, пока 2026-й не закрыт:
Первое — считать доход нарастающим итогом каждый месяц, а не 31 декабря хвататься за голову. Двадцать миллионов набегают незаметно, особенно на маркетплейсах, где в доход идёт вся сумма от покупателя, а не то, что упало на счёт после комиссии.
Второе — понимать, что «разбить выручку на два ИП» или «попридержать оплаты до января» — это не планирование, а те самые схемы, за которыми ФНС видит искусственное дробление и умышленное занижение. Про это будет отдельный разговор.
Третье — если вы уже понимаете, что 2027-й встретите с НДС, — готовиться к нему сейчас: пересчитать цены, предупредить клиентов, выбрать ставку. Влететь в НДС, не приготовившись, дороже, чем сам налог.
И одна ловушка напоследок, о которой забывают даже освобождённые. Если вы выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС — вы обязаны заплатить этот налог в бюджет, даже будучи освобождённым по статье 145. Так работает пункт 5 статьи 173 НК. Одна «дружеская» счёт-фактура контрагенту, которому нужен вычет, — и вы добровольно перешли черту, за которую вас никто не тянул.
Двадцать миллионов — это не про «много» или «мало». Это про то, что бизнес на этой сумме перестаёт быть простым и становится взрослым. Черту теперь не двигают четыре года. Значит, пора не гадать, по какую вы сторону, а знать это с точностью до рубля.
Если не уверены, где проходит ваша граница и что делать до конца года, — приходите, посчитаем ваш конкретный случай на buhkld.ru. Иногда сто сорок тысяч сверху стоят того, чтобы разобраться заранее.
Начать дискуссию