Уточнять НДС по «площадочным» контрагентам или нет? Актуальные рекомендации
До регионов дошли последствия случившегося в апреле 2026 года раскрытия крупнейшей площадки по незаконному формированию «бумажного» НДС. Можете ли вы получить требование из налоговой уточнить декларацию по НДС? Что стоит учесть, если налоговики вам уже его прислали?
В последнее время многие компании получают требования от налоговой с просьбой уточнить обязательства по НДС за 2023-2025 годы. Мы видели эти требования – там сжатые сроки, жёсткие формулировки, включая упоминания уголовной ответственности. Получив такое требование вам надо сохранять спокойствие и основное внимание уделить только одному — информации о конкретном контрагенте, которого налоговая считает проблемным.
Общих списков таких компаний в открытом доступе нет. Из тех, с кем мы уже сталкивались, это в основном московские поставщики материалов и строительные подрядчики, зарегистрированные в 2019–2020 годах. Сейчас большинство из них активно исключают из ЕГРЮЛ, у них стоят отметки о недостоверности сведений, а последняя реальная деятельность была больше года назад.
Если среди ваших контрагентов есть такие компании, то главный риск для вас — это назначение выездной налоговой проверки. При этом сейчас инспекции всё чаще рассматривают как основание для проверки даже небольшие суммы (меньше 1 млн рублей недоимки), хотя раньше порог был заметно выше.
В этой ситуации рекомендуем поднять документы по сделкам, особенно за 2023 год (он уходит из периода возможных проверок в конце этого года), чтобы оценить качество подтверждающих документов: были ли реальные оплаты, транспортные документы, детальные акты выполненных работ.
Если документов действительно недостаточно — стоит рассмотреть возможность подачи уточнённой декларации по НДС с приложенным графиком платежей. Как минимум, удастся избежать штрафов (до 40% ) и раньше оплатить пеню. Юридические аргументы в таких ситуациях и спорах с налоговой, как правило, имеют ограниченную эффективность.
По налогу на прибыль ситуация другая. Здесь не стоит спешить с уточнениями. Лучше вместе с бухгалтерией поднять регистры налогового учёта, проверить, какие расходы были учтены, а какие — нет, есть ли иные неучтенный расходы и только после этого принимать решение.
Сложно прогнозировать насколько массовыми будут проверки. Наш опыт говорит, что они будут достаточно формальными и быстрыми. Из возможных новшеств: могут привлекать налоговых инспекторов из других регионов для проведения проверки.
Чтобы больше узнать о налоговых нюансах, случаев из практики и судебных кейсах - заходите и подписывайтесь на наш телеграм-канал «О налогах и праве»
Информации об авторе
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .