Компенсация за сгоревший товар пришла в июле. Налог с нее платить в октябре

После атак на склады маркетплейсов продавцы получили компенсации за утраченный товар. Выплаты пошли в кабинеты с 22 июля, суммы у всех разные, и почти никто из пострадавших не задал бухгалтеру вопрос, который придётся решать до 28 октября: что с налогом.

Разберу по нормам, потому что ситуация неочевидная, и для упрощенцев в 2026 году она изменилась.

Пункт 3 статьи 250 НК РФ относит к внереализационным доходам суммы возмещения убытков или ущерба, признанные должником либо подлежащие уплате на основании решения суда. Плательщики УСН учитывают внереализационные доходы наравне с выручкой, это статья 346.15 НК РФ.

Отдельной льготы для компенсаций за товар, утраченный при чрезвычайных обстоятельствах, в кодексе нет. То есть событие катастрофическое, а доход обычный.

Важная деталь для тех, кому выплату провели зачётом внутри кабинета, а не перечислили деньгами: доход всё равно возник. При кассовом методе доходом признаётся погашение задолженности перед налогоплательщиком любым способом, включая зачёт встречных требований, это пункт 1 статьи 346.17 НК РФ. Дата дохода это дата зачёта, а не дата, когда деньги дошли до расчётного счёта.

Выплаты пошли в третьем квартале, значит авансовый платёж считается по итогам девяти месяцев, срок уплаты 28 октября. Продавец, который узнает о налоге весной, узнает о нём вместе с пенями.

УСН «доходы» 6%. Компенсация в доходах в полном объёме. Стоимость сгоревшего товара не учитывается: расходов на этом объекте нет в принципе.

УСН «доходы минус расходы». Компенсация в доходах в полном объёме. По стоимости утраченного товара с 2026 года вопрос открыт, применяются правила главы 25 НК РФ.

ОСНО. Компенсация внереализационный доход. Убытки от стихийных бедствий, пожаров, аварий и чрезвычайных ситуаций учитываются по подпункту 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ.

До 2026 года перечень расходов на упрощёнке был закрытым: нет расхода в статье 346.16 НК РФ, значит учесть нельзя. Потерь от чрезвычайных ситуаций там не было, и упрощенцы находились в заведомо худшем положении, чем плательщики на общем режиме.

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 346.16 НК РФ подпунктом 45: иные расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ. Перечень стал открытым.

Для пострадавших это меняет саму постановку вопроса. Раньше ответ на «можно ли списать сгоревший товар на УСН» был коротким и отрицательным. Теперь это вопрос документов: подтверждён ли факт утраты, подтверждён ли её размер, отвечает ли расход критериям обоснованности и документального подтверждения.

Оговорюсь честно: норма новая, устоявшейся практики её применения именно к утрате товара на складе маркетплейса пока нет. Поэтому позицию нужно готовить документами, а не надеждой на то, что вопросов не возникнет.

Сложите картину для продавца на УСН «доходы». Товар на 130 тысяч уничтожен, это чистый убыток, который налоговую базу не уменьшает. Пришло, условно, 2 900 рублей компенсации, и это доход, который базу увеличивает.

После утраты товара продавец не только не вернул вложенное, но и заплатит налог с крохотной компенсации.

Отсюда практический вывод для разговора с клиентом или руководителем: сумма, которую он реально получит на руки, меньше суммы начисления в кабинете. Если в переговорах с площадкой ориентироваться на цифру из отчёта, часть её всё равно уйдёт в бюджет.

1. Определить дату дохода. В отчёте нужно найти дату начисления или зачёта, именно она определяет период, а не дата вывода денег на счёт.

2. Запросить у площадки документ на выплату с расшифровкой. Он нужен и для подтверждения состава дохода, и для обоснования расхода.

3. Задокументировать саму утрату: остатки по складу на дату события, отчёты площадки, переписка, публичные сведения о происшествии. Через полгода собирать это будет заметно тяжелее.

4. Проверить объект налогообложения. На «доходах» вариантов нет. На «доходах минус расходы» разбирать применение подпункта 45 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ вместе с главой 25 по конкретным документам.

5. Не путать налог и требование к площадке. Уплата налога с полученной части не мешает требовать разницу: это разные правоотношения.

Отдельный сюжет, который разворачивается параллельно: продавцы массово распродают остатки со складов, попавших в зону риска. Продавать ниже закупки законно, это следует из пункта 1 статьи 424 ГК РФ и пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, но у такой распродажи есть неочевидное последствие. Минимальный налог 1% на УСН «доходы минус расходы» считается со всей суммы реализации по отчёту площадки, включая удержанную комиссию, то есть с денег, которых продавец не видел, и на которых он в убытке.

Если тема интересна, разберу её отдельным постом.

Галина Мелега, юрист. Веду разборы практики по спорам продавцов с маркетплейсами: https://telegram.me/sellerprav