После ударов по складам маркетплейсов продавцы массово сливают остатки: режут цену вдвое, лишь бы вытащить деньги из товара, который лежит в зоне риска. В чатах это обсуждают как чисто коммерческое решение. У него есть три налоговых последствия, о которых вспоминают уже в апреле.
Сначала главное: продавать в минус законно
Цена договора определяется соглашением сторон, это пункт 1 статьи 424 ГК РФ. Для налогов работает пункт 1 статьи 105.3 НК РФ: цена, применённая в сделке между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признаётся рыночной. Никакого автоматического пересчёта не происходит.
Контроль возможен по сделкам между взаимозависимыми лицами, и там свои пороги по статье 105.14 НК РФ. Обычная распродажа стороннему покупателю через площадку под это не подпадает.
Отдельно стоит помнить про статью 54.1 НК РФ: инспекция смотрит не на цену саму по себе, а на деловую цель. Если распродажа объясняется риском утраты товара, сезонностью или состоянием остатков, это нормальная деловая причина, и её надо просто зафиксировать документом до начала, а не после.
Последствие первое: минимальный налог считается с выручки, а не с прибыли
Самое неприятное для тех, кто на упрощёнке «доходы минус расходы». По пункту 6 статьи 346.18 НК РФ, если рассчитанный налог меньше одного процента от доходов, платится минимальный налог, тот самый процент от всей суммы реализации.
То есть продавец, который весь квартал работал в убыток, всё равно платит. И база здесь вся сумма, которую заплатили покупатели, а не то, что площадка перечислила на счёт после удержания комиссии. Минфин говорит об этом прямо в письмах от 01.09.2023 № 03-11-11/83988 и от 16.10.2024 № 03-11-11/100521: доходом признаётся вся сумма поступлений от покупателей.
Считайте на цифрах. Продали остатков на 3 млн через площадку, комиссия и логистика съели 800 тысяч, на счёт пришло 2,2 млн, себестоимость товара была 3,5 млн. Убыток очевиден. Минимальный налог при этом 30 тысяч, и считается он от 3 млн, а не от 2,2 млн.
На объекте «доходы» ситуация ещё жёстче: расходы не учитываются вовсе, налог платится со всей выручки по ставке 6 процентов.
Последствие второе: порог НДС опустился, а распродажа гонит выручку вверх
С 1 января 2026 года порог, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, снижен до 20 млн рублей. Раньше он составлял 60 млн.
Здесь и появляется ловушка. Распродажа задумана как способ вытащить деньги, но она резко разгоняет выручку, и порог можно пробить незаметно, особенно если считать по поступлениям на счёт, а не по всей сумме от покупателей. А считать надо именно по всей.
Дальше выбор ставки: пять процентов без права на вычет либо общая ставка с вычетами. Общая ставка НДС с 2026 года 22 процента, это Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Пониженные ставки применяются последовательно двенадцать кварталов, то есть решение принимается не на квартал, а на три года вперёд.
Последствие третье, неочевидное: распродажа обваливает будущую компенсацию
Это уже не про налоги, но именно этого в чатах не считают вообще.
Компенсация за утраченный товар по формуле оферты маркетплейса считается от цены реализации. Продавец, который сегодня режет цену вдвое, чтобы спасти хоть что-то, своими руками занижает базу для расчёта возмещения по тем остаткам, которые вывезти не успел.
Получается замкнутый круг: спасая часть товара деньгами, продавец удешевляет ту часть, которая может сгореть завтра. Решение не в отказе от распродажи, а в порядке действий: сначала письменное требование о вывозе, фиксация остатков и стоимости на дату, и только потом снижение цены.
Как оформить распродажу за один день
1. Приказ или решение с обоснованием, до начала распродажи. Причина простыми словами: риск утраты товара, сезонное падение спроса, состояние остатков. Это и есть та самая деловая цель.
2. Фиксация остатков и их стоимости на дату решения: выгрузка из кабинета, себестоимость по документам закупки.
3. Проверка порога по НДС с учётом полной суммы реализации, а не поступлений на счёт.
4. Расчёт минимального налога заранее, чтобы к сроку уплаты сумма не стала сюрпризом.
5. Маркированный товар отдельная строка. При продаже через кассу код выбывает автоматически, при выводе иным способом на подачу сведений даётся три рабочих дня, а при возврате товар вводится в оборот заново.
Что в остатке
Распродажа в минус законный инструмент, и запрещать его никто не собирается. Но она стоит дороже, чем кажется по разнице цен: минимальный налог с полной выручки, риск пробить порог НДС и заниженная база для будущей компенсации.
Считать это надо до, а не в апреле вместе с декларацией.
Галина Мелега, юрист. Разборы практики по спорам продавцов с маркетплейсами: https://telegram.me/sellerprav
Начать дискуссию