Налог на прибыль в учетной политике на 2023 год

В новом году необходимо дополнить учетную политику для целей налогового учета в соответствии с изменениями, вступившими в силу с 1 января. Расскажем важные аспекты, которые необходимо учесть.
22 13
Налог на прибыль в учетной политике на 2023 год
Иллюстрация: Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»

ОС и НМА по искусственному интеллекту

С 2023 года при формировании первоначальной стоимости НМА и основных средств, относящихся к сфере искусственного интеллекта, расходы можно учитывать с коэффициентом 1,5 (п. 1 и 3 ст. 257 НК). Такой же коэффициент вы можете применить и к расходам по приобретению прав на такие объекты, которые признаются прочими (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК). Основное условие в обоих случаях — активы должны быть включены в соответствующие реестры.

Если компания владеет подобными объектами или занимается самостоятельной разработкой и планирует применять повышающий коэффициент — это право необходимо закрепить в вашей учетной политике.

Пример формулировки для затрат по покупке специализированных программ: «Организация учитывает расходы, связанные с приобретением по лицензионным договорам права на использование программ ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта и включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, с коэффициентом 1,5».

Повышающий коэффициент к амортизации

С 1 января 2023 года компании вправе применить к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении (подп. 5 и 6 п. 2 ст. 259.3 НК):

  • основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;

  • нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Если ваша организация планирует воспользоваться этой льготой - это необходимо зафиксировать в учетной политике. Важно: в УП надо прямо прописать величину коэффициента, который вы будете использовать при амортизации.

Новации по инвестиционному вычету

С нового года введены новые виды инвестиционных налоговых вычетов по налогу на прибыль. В частности можно получить вычет:

  1. По расходам на оплату работ (услуг) по установке, тестированию и адаптации ПО и баз данных. Для этого программы должны быть включены в единый реестр российского ПО.

  2. По затратам на оплату работ/услуг по установке и модификации ОС. При условии, что ОС включены в единый реестр радиоэлектронной продукции.

  3. По расходам на обучение работников, занимающихся обслуживанием ПО и/или основных средств. Аналогично — ПО и ОС должны быть включены в соответствующие реестры.

  4. По расходам в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям. Вычет можно получить, если образовательная организация реализует основные обучающие программы и имеет госаккредитацию.

По всем перечисленным категориям расходов, размер вычета установлен в размере 100%. Если вы планируете воспользоваться такими вычетами, проверьте, приняли ли региональные власти закон о возможности заявить его в вашем регионе. Если такой закон принят, закрепите свое решение в учетной политике (п. 8 ст. 286.1 НК).

Спасибо, что прочитали наш материал! Надеюсь, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС, налоговая консультация, инициативный налоговый аудит, подбор, тестирование бухгалтеров или обучение по налогам и учету? Обращайтесь в личку.

Начать дискуссию

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
13
Лучшие спикеры, новый каждый день

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликован официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

1
104

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
1
51
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
4
95

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

200
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

110

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
137

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Интересные материалы

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.