Обещает НК РФ и разъясняют чиновники Минфина. Как получить выплату из бюджета, имея зажиточную живую прабабушку? Узнайте секретные ходы!
Предыстория вопроса
Недавно Минфин получил вопрос: прабабушка подарила квартиру правнуку, так почему родителей несовершеннолетнего правнука заставляют платить НДФЛ с этого подарка? Ведь подарки от родственников НДФЛ облагаться не должны.
В письме Минфина от 24.09.2019 № 03-04-05/55239 чиновники разъяснили вопрошающим, что определение того, кто является родственником, в разных сферах российского законодательства различается.
Да, в ст. 1145 ГК РФ прабабушки и прадедушки признаются родственниками своих правнуков. Но ст. 217 НК РФ, в пункте 18.1 которой предусмотрена льгота по НДФЛ на подарки от родни, приводит такой перечень родни (со ссылкой на Семейный кодекс):
«супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры».
Раз в НК РФ прабабушек нет, рассудили чиновники вслед за налоговиками, значит, и льготы по НДФЛ нет. Поэтому, если прабабушка или прадедушка решат сделать ценный подарок правнуку — никакой льготы правнуку не положено. А если правнук несовершеннолетний, то обязанность заплатить НДФЛ с подарка ложится на тех, кто за него отвечает: родителей или усыновителей.
Какие еще выводы напрашиваются?
В НК РФ, в главе, посвященной НДФЛ, тот же состав родственников фигурирует еще в одном месте: в ст. 220 НК сказано, что при покупке квартиры у родственников нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.
Получается, что, если оформить не дарение, а покупку квартиры у прабабушки или прадедушки, то можно получить и квартиру, и право на налоговый вычет.
Напомним, что максимальный размер налогового вычета на квартиру составляет 2 000 000 руб. То есть существующий механизм возврата налога позволяет вернуть из бюджета сумму до 260 000 руб.
Продолжим разъяснения Минфина
В описанной в письме ситуации прабабушке и правнуку следовало поступить так:
- Оформить не договор дарения, а договор купли-продажи. Сделать это можно и на несовершеннолетнего правнука. Просто подписали бы договор за него родители. Таким образом, конечная цель была бы достигнута: собственником квартиры стал бы правнук, как и хочет прабабушка.
Важно, чтобы цена квартиры, указанная в договоре, была от 2 млн руб. и выше. Для использования всей положенной по НК РФ суммы налогового НДФЛ-вычета.
- Оформить документы, подтверждающие оплату родителями правнука стоимости квартиры. Надо ли говорить, что родственники (хоть и не признанные НК) — люди свои и сочтутся? И сколько на самом деле передали прабабушке денег, никого не касается, если есть, к примеру, от нее расписка в получении всей суммы. И куда обратно передала бабушка деньги, например, переведенные ей на счет и снятые наличкой, тоже никого не должно волновать.
- Далее родители правнука могут подавать в налоговую на имущественный вычет по приобретенной ребенку квартире. Получение вычета родителями за недвижимость, купленную на детейвполне возможно.
Еще несколько важных моментов
Для заключения договора купли-продажи, для подстраховки, лучше выбрать того из родителей правнука, у кого нет родства с прабабушкой. Например, если прабабушка является одновременно бабушкой отцу ребенка, то покупать ребенку квартиру (подписывать за него договор) лучше матери. Чтобы не «светить» лишний раз родственную связь.
Если брак между родителями официально зарегистрирован, они все равно оба смогут воспользоваться правом на имущественный вычет (независимо от того, кто подпишет договор). Ограничение может быть только одно: если кто-то из них таким вычетом уже пользовался. Имущественный вычет по НДФЛ можно получить только один раз в жизни.
Важно, чтобы у прабабушки (прадедушки) не возникло обязанности уплачивать НДФЛ при продаже квартиры. Впрочем, в случаях с прабабушками и прадедушками нужный для освобождения от налога срок владения квартирой обычно соблюдается.
***
Вот так, вместо оплаты в бюджет НДФЛ с подарка, можно получить из бюджета возврат НДФЛ в размере 260 000 руб. Разумеется, при наличии прабабушки, желающей оделить правнука квартирой. Кстати, способ годится не только для квартиры, но и для любой жилой недвижимости, на которую положен имущественный вычет при покупке.
Друзья, поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке :).
И приглашаем на заглянуть наш сайт blogkadrovika.ru — здесь вы найдете полезную информацию о пособиях, зарплате, кадрах, налогах, пенсиях. Пишем для специалистов и всех, кто хочет научиться разбираться в этих вопросах.
Комментарии
23К фиктивным сделкам призываете?
Ни в коем случае! Дружеский совет и призыв вещи разные ;)
Это государство в лице своих госдум(р) призывает
еще каких дур)
А вот это интересная статья. Надо сохранить ее в ссылках. На всякий случай.
это ,как я понимаю, только теория. было бы интересно послушать тех кто на практике это прошел...