ФНС запускает эксперимент: аутстаффинг выходит из тени

С 1 сентября 2026 года Федеральная налоговая служба совместно с крупнейшими ритейлерами и маркетплейсами запускает годовой эксперимент по обелению рынка предоставления персонала . Меморандум уже подписали 34 компании, включая гигантов Ozon, Wildberries, Яндекс, Магнит, Перекресток, Вкусвилл, Ленту и Метро .

Механика проекта кардинально меняет привычную схему расчетов в аутстаффинге. Заказчик теперь выступает налоговым агентом и перечисляет налоговую составляющую напрямую на Единый налоговый счет (ЕНС) исполнителя, а остаток вознаграждения — на счет аутстаффинговой компании .

Пропорции распределения налоговой нагрузки:

• При работе через аутстаффинг: заказчик платит 75% НДС и страховых взносов, 50% НДФЛ

• При прямом сотрудничестве с ИП (УСН) и самозанятыми: заказчик перечисляет 100% налогов

Аутстаффинговая компания по-прежнему остается налогоплательщиком, но значительная часть денег до нее уже не доходит — заказчик сам отправляет их в бюджет .

ФНС разработала четкие критерии для аутстаффинговых компаний, работа которых не сопряжена с налоговыми рисками . «Идеальным партнером» признается компания, у которой:

• средняя налоговая нагрузка составляет 43,7% для Москвы и ряда регионов, 45,5% для остальных территорий

• структура вознаграждения включает заработную плату исполнителей, налоги (НДС, НДФЛ и страховые взносы) и собственную маржу

• средняя доля вычетов по НДС — 14,6%

Несоответствие этим критериям — основание для налоговой проверки и уведомления заказчика о рисках . Как пояснил замруководителя ФНС Тимур Шиналиев, это позволяет заказчику «принять соответствующие меры и решения» .

Особое внимание ФНС уделяет исполнителям — сборщикам и упаковщикам. Для них установлены индикативные риск-маркеры, при совпадении которых договор ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой :

• более 8 смен в месяц

• доход выше 35 000 рублей

• стаж свыше 3 месяцев

• доля дохода от одного заказчика 75% и более

Для курьеров эти жесткие критерии пока не действуют .

Эксперты отмечают, что новая модель представляет собой расширение функции налогового агента и делает процесс максимально открытым для налоговых органов . ФНС сможет оперативно выявлять «серые» схемы.

Возможные последствия:

• Рост стоимости аутстаффинговых услуг

• Часть компаний может отказаться от внешнего аутстаффинга и сформировать собственный штат

• Крупные заказчики начнут тщательнее проверять аутстаффинговые компании и исполнителей, обращая внимание на налоги, договоры, графики и долю дохода

Однако эксперты подчеркивают: обеление рынка может способствовать добросовестной конкуренции, когда «серая» схема перестает быть рыночным преимуществом .

Эксперимент продлится до 1 сентября 2027 года, но часть участников начала применять новую модель уже с 1 июня 2026 года . Его успех, по замыслу ФНС, должен привести к созданию прозрачной и предсказуемой модели взаимодействия, а в перспективе — распространиться на другие отрасли .

Что делать предпринимателям сейчас

Рекомендуется проверить договоры с самозанятыми, ИП и аутстафферами, убедившись в отсутствии признаков трудовых отношений: фиксированного графика, подчинения руководителю, должностей, ежемесячной оплаты за процесс. ФНС уже близко .