Льготные ставки УСН в 2026 году: перечень видов деятельности, условия и как проверить свой регион

В 2026 году в России изменился подход к применению пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь регионы могут предоставлять налоговые льготы только в рамках правил, утвержденных на федеральном уровне. Для бизнеса это означает одно: льготы сохранились, но стали более адресными и формализованными.

Разберемся, какие ставки действуют, кто может на них рассчитывать и как проверить условия в своем регионе.

Что изменилось в 2026 году

Ключевые изменения закреплены:

• Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (внесены изменения в ст. 346.20 НК РФ);

• Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р, которым утвержден перечень видов деятельности на 2026 год.

Регионы больше не могут произвольно устанавливать пониженные ставки. Льготы допускаются только по видам деятельности из перечня, утвержденного Правительством РФ, и при соблюдении установленных критериев.

В перечень на 2026 год включены практически все коды ОКВЭД, за исключением четырёх групп:

• 64.92.6 - деятельность ломбардов;

• 65.11 - страхование жизни;

• 65.30 - деятельность негосударственных пенсионных фондов;

• 92.1 - организация азартных игр и пари.

Если основной вид деятельности бизнеса не относится к этим исключениям, формально он может подпадать под региональные льготы - при выполнении остальных условий.

Важно учитывать: перечень утвержден только на 2026 год. Начиная с 2027 года он может быть пересмотрен.

Какие ставки УСН могут применяться

Базовые (федеральные) ставки УСН не изменились:

• 6 % - объект налогообложения «Доходы»;

• 15 % - объект «Доходы минус расходы».

При этом субъекты РФ вправе снижать ставки в установленных пределах:

• от 1 % до 6 % - при объекте «Доходы»;

• от 5 % до 15 % - при объекте «Доходы минус расходы».

Конкретный размер зависит от регионального закона и дополнительных условий.

Даже если регион установил пониженную ставку, бизнес должен соответствовать ряду критериев:

1. Вид деятельности
   Основной ОКВЭД должен входить в перечень Правительства и не относиться к исключенным видам.

2. Доходы
   Совокупный доход за налоговый период не должен превышать 490,5 млн рублей.

3. Региональные требования
   Субъект РФ вправе дополнительно установить:

   • минимальную долю доходов от основного вида деятельности (часто 70 % и выше);

   • требования к уровню заработной платы (не ниже средней по отрасли или региону);

   • ограничения по численности персонала;

   • иные критерии экономической активности.

4. Переезд бизнеса
   Если компания или ИП сменили регион регистрации на субъект с более низкой ставкой, применять льготу можно только спустя три года. Это правило направлено на предотвращение фиктивной «налоговой миграции» и подтверждается разъяснениями Минфина.

Как проверить ставки именно в своем регионе

Самый надежный источник - сайт ФНС России:

1. Перейдите в раздел «Упрощенная система налогообложения».

2. Выберите субъект РФ в переключателе регионов.

3. Откройте подраздел «Особенности регионального законодательства».

Там вы найдете:

• текст регионального закона;

• перечень льготных ОКВЭД;

• действующие ставки;

• дополнительные условия применения.

Обратите внимание:

• Не все регионы вводят льготы: если закон субъекта РФ не принят, применяются стандартные ставки 6 % и 15 %.

• Формальное наличие ОКВЭД не гарантирует льготу - важна фактическая структура доходов.

• Нарушение условий (доля доходов, зарплаты, лимиты) может привести к доначислениям налога.

• Льготные ставки - это право, а не обязанность региона.

В 2026 году льготные ставки УСН сохранились, но стали более регулируемыми и адресными. Бизнесу необходимо проверить свое соответствие всем условиям - федеральным и региональным. При грамотном подходе УСН по-прежнему остается эффективным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Мы помогаем бизнесу оценить право на применение пониженных ставок УСН, проверить региональные ограничения и рассчитать налоговую нагрузку с учетом всех изменений 2026 года.
Если вы планируете применять льготу или сомневаетесь в корректности текущей ставки - эксперты «Самитов Консалтинг» помогут разобрать ситуацию и подобрать безопасное решение под ваш бизнес.