Частый вопрос — можно ли быть на УСН «Доходы минус расходы» и одновременно работать с НДС со ставкой 22%?
В Клерк.Консультациях эксперты разобрали этот вопрос:
Да, можно. Но есть нюансы, которые надо знать.
Если в 2025 году превысили доходы 20 млн — прилетает обязанность работать с НДС с 2026-го.
Вы остаетесь на УСН «Доходы минус расходы», но дополнительно становитесь плательщиком НДС по ставке 22%. УСН для расчета единого налога + НДС как косвенный налог.
Можно ли брать вычеты по НДС?
Да, вы имеете право на «входной» НДС.
Все, что купили с НДС (товары, услуги, ОС, авансы поставщикам и даже импорт) можно принять к вычету.
Право на вычет подтверждено в Методических рекомендациях по НДС для УСН (п.17, подп. 2), если вы применяете обычные ставки (а с 2026 года это 22% / 10%), то входящий НДС — ваш законный вычет.
Нужно ли уведомлять налоговую?
Налоговая сама узнает, что вы с НДС, когда вы просто подадите декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Отдельных заявлений, уведомлений, выборов ставок не нужно.
Что сдавать в 2026 году?
1. Декларация по НДС — ежеквартально, с той же ставкой 22%.
2. Книги покупок/продаж — ведем.
3. Счета-фактуры — выставляем. Без них ни вычетов, ни НДС.
4. УСН-отчетность — по обычным правилам.
Топ вопросов по НДС
ИП ошибочно применил ставку НДС 5%: как переделать УПД и подать уточненную декларацию по правильной ставке 20%
Переход на УСН с НДС 22%: может ли ИП принять к вычету НДС из покупок прошлых лет (2023–2025)?
Компенсация коммунальных расходов по договору использования помещений: должна ли такая компенсация облагаться НДС?
Переход с пониженной ставки НДС 5%: когда УСН-плательщику можно перейти на ставки 10%/20% и как правильно переоформить документы и отчетность?
Производство на патенте может выставлять счета на продажу с НДС?
Переход на НДС 22% после превышения лимита: можно ли принять к вычету счета-фактуры, полученные в период, когда ИП еще не был плательщиком НДС?
Продажа автомобиля юрлицом после амортизации: нужно ли восстанавливать НДС, уплаченный при покупке?
Переход с общего режима на УСН с НДС 22%: нужно ли восстанавливать НДС по остаткам товаров и материалов на складе?
ИП стал плательщиком НДС после превышения лимита: как правильно доначислить НДС по актам, выставленным «без НДС» — сверху или по расчетной ставке?
ИП превысил лимит 60 млн на маркетплейсе: что делать, если продажи за ноябрь уже прошли без НДС, и как внести изменения?
Начать дискуссию