₽ Заказать рекламу
Платежные системы

Расчеты по операциям с банковскими картами:развитие Положения Банка России №23-П

Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.
13 тыс. 5 тыс.

При разработке Положения №23-П в него был заложен ряд принципов, которые сохраняются и получают развитие в новой редакции.
Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.
Определение банковской карты, приведенное в новой редакции Положения №23-П, рассматривает две ее основные функции. С использованием банковской карты могут осуществляться такие операции, как:
  • получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
  • операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
  • операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства.
    При совершении операций с использованием банковских карт в банковской практике составляются документы на бумажном носителе (слип, квитанция банкомата или электронного терминала) или в электронной форме (электронный журнал, электронный документ, подтверждающий операцию через Интернет и др.). Составление указанных документов необходимо в соответствии с требованиями гражданского законодательства в рамках договорных отношений между участниками расчетов, законодательства о бухгалтерском учете, валютного законодательства, а также в целях осуществления Банком России функций банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Все документы, составленные с использованием банковских карт (их реквизитов), должны содержать согласно новой редакции Положения №23-П соответствующие обязательные реквизиты.
    Составление документов по операциям с использованием банковских карт подтверждает обязательства клиента по их оплате за счет денежных средств, находящихся на его счете в банке-эмитенте, либо за счет предоставленного банком-эмитентом кредита. В последнем случае банковская карта может существовать в виде кредитной карты, основанием для выдачи которой является заключение между банком-эмитентом и клиентом кредитного договора. Учитывая развитие кредитными организациями программ по выдаче кредитных карт, включая программы потребительского кредитования, в новой редакции Положения №23-П дано понятие кредитной карты и будут урегулированы особенности осуществления операций с использованием кредитных карт и порядок их отражения в бухгалтерском учете.
    Важно отметить, что расчеты с использованием банковских карт не рассматриваются в Положении №23-П и его новой редакции как новая форма договорных отношений между банком и клиентом или как новая форма безналичных расчетов. Регулирование расчетов с использованием банковских карт должно осуществляться в зависимости от характера договоров, предусмотренных действующим гражданским законодательством (договор банковского счета, банковского вклада, кредитный договор) и заключаемых между участниками расчетов, а также субъектного состава этих участников.
    Аналогичный вывод может быть сделан и в отношении предоплаченных карт — сравнительно новой разновидности платежных карт. Основанием для выдачи предоплаченных карт является договор, не предусматривающий открытие клиенту банковского счета или предоставление ему кредита, но возлагающий на эмитента обязанность по исполнению денежных обязательств в пользу держателей предоплаченных карт по требованию последних. Поэтому предоплаченные карты также требуют специального нормативного регулирования, наряду с регулированием операций с использованием банковских. В новую редакцию Положения №23-П включен термин «предоплаченная карта», а также установлены требования к расчетам по операциям, совершаемым с их использованием, и отражению этих операций в бухгалтерском учете кредитных организаций. Это сделано в целях нормативной поддержки развития новых видов платежных инструментов, в том числе используемых в сети Интернет, а также для обеспечения контроля со стороны Банка России в соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за деятельностью кредитных организаций-эмитентов предоплаченных карт.
    Во-вторых, установление правил эмиссии, эквайринга, банковских, предоплаченных карт и осуществления операций с их использованием. В новой редакции Положения №23-П детализирован порядок открытия счетов в кредитной организации-эмитенте для отражения операций, совершаемых с использованием банковских карт, а также введено требование о разработке кредитными организациями внутрибанковских правил, определяющих порядок эмиссии и/или эквайринга банковских, предоплаченных карт, а также осуществления операций с их использованием. При разработке внутрибанковских правил кредитные организации должны руководствоваться действующим законодательством и примерным перечнем требований новой редакции Положения №23-П, включающей в себя, среди прочего, правила осуществления расчетов по операциям с использованием банковских карт, предоплаченных карт, систему управления рисками, порядок восстановления прав по утраченным (украденным) банковским картам, предоплаченным картам, описание документооборота и технологии обработки учетной информации по совершенным операциям, а также ряд других вопросов.
    Из новой редакции Положения №23-П исключено требование о присутствии на банковской карте наименования и логотипа эмитента, однозначно его идентифицирующих. Это обусловлено тем, что правила платежных систем допускают размещение на карте одновременно логотипа кредитной организации-эмитента и наименование кредитной организации-агента. Также уточнено закрепленное в Положении №23-П понятие «пункт выдачи наличных», учитывая нормы ст. 18 Федерального закона «О почтовой связи», предоставляющие право организациям почтовой связи осуществлять выплату наличных денежных средств с использованием платежных карт по агентскому договору, заключенному с кредитной организацией. Заключаемые кредитными организациями договоры должны предусматривать предварительное зачисление на расчетный (текущий) счет организации почтовой связи суммы денежных средств, в пределах которой впоследствии будет осуществляться выдача наличных денежных средств с использованием банковских карт.
    В-третьих, учет особенностей валютных операций, совершаемых с использованием банковских карт.
    В соответствии с п. 4.2. Положения №23-П все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ между банками-резидентами, между банками-резидентами и иными юридическими лицами—резидентами, а также физическими лицами—предпринимателями, должны осуществляться только в валюте РФ. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Данная норма не распространяется на межбанковские расчеты в случае использования банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами РФ, а также в случае получения наличных денежных средств в иностранной валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.
    В новой редакции Положения №23-П указанные нормы сохраняются. Дополнительно расширен перечень операций, совершаемых с использованием банковских карт юридическими лицами—резидентами со счетов, открытых как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Отменено ограничение на проведение юридическими лицами—нерезидентами и индивидуальными предпринимателями—нерезидентами операций в иностранной валюте за рубежом. Кроме того в новой редакции Положения №23-П исключается обязательная продажа на внутреннем валютном рынке поступлений иностранной валюты в пользу держателей карт по операциям неторгового характера. Вместе с тем, установленный в Положении №23-П порядок последующего валютного контроля за осуществлением операций с использованием банковских карт исключен из новой редакции, поскольку, по мнению Департамента, должен быть разработан отдельный нормативный акт Банка России, включающий в себя все основные принципы последующего валютного контроля за операциями физических и юридических лиц в иностранной валюте независимо от способа их совершения (с использованием банковской карты или без таковой).
    В-четвертых, установление правил бухгалтерского учета операций с использованием банковских и предоплаченных карт.
    • Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт в настоящее время установлен Приложением 2 к Положению №23-П. Однако существующие балансовые счета не позволяют в полной мере учесть потребности кредитных организаций, в связи с чем в новой редакции Положения №23-П предусмотрено введение новых балансовых счетов для учета операций с использованием предоплаченных карт и учета требований и обязательств кредитной организации по незавершенным расчетам по операциям, совершенным с использованием банковских карт. Кроме того в новой редакции Положения №23-П уточнен порядок бухгалтерского учета отдельных видов операций с использованием банковских карт, в частности учета:
  • предоставленных кредитной организацией кредитов, в том числе «овердрафт», по операциям, совершаемым с использованием банковских карт;
  • сумм излишков, недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкоматов;
  • бланков слипов, а также неперсонализированных (персонализированных) платежных карт.

    • Начать дискуссию

    Екатерина Макаренко

    О госзакупках простым языком

    Сегодня, как и было обещано, хочу поделиться с вами обновлениями в системе государственных закупок.

    109

    Курсы повышения
    квалификации

    20     Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

    МВД хочет приостанавливать денежные переводы в рамках уголовного преследования

    Силовые структуры смогут приостанавливать такие переводы на 10 дней

    191

    Банки обяжут за 24 часа предоставлять в МВД данные о переводе цифровых денег

    Ведомство разработало проект соответствующего федерального закона

    182

    Календарь вебинаров

    9
    Лучшие спикеры, новый каждый день

    Киргизский Finca Bank приостановит зачисление переводов из «Сбера» и «Тинькофф»

    Ограничения начнут действовать в мае

    1
    197
    Наталия Лукина
    Обучение для бухгалтеров

    ⚡️Меняем тарифы на «Клерке». Успейте подключить безлимитные консультации

    У нас молния. С понедельника на «Клерке» произойдут изменения. Тарифов с безлимитными консультациями больше не будет. Хотите безлимит? Подключайте тариф на год или на полтора прямо сейчас.

    Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»
    106
    Пользователи интернета

    В Telegram можно заработать на продаже стикеров

    Создатели стикеров и эмодзи в Telegram смогут получить в криптовалюте 95% выручки от продажи своего творчества.

    141

    Онлайн-курсы

    57
    Опытом делятся эксперты-практики, без воды
    Самозанятые

    👵 Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы. Но не обязаны, уточняет наш эксперт

    В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

    206
    Экономика России

    Официально: сколько в России ресторанов, кафе и баров

    Росстат привел статистику за 2023 год по местам общепита.

    75
    Обзоры для бухгалтера

    Налоговая подсмотрит за вами через камеры, если понадобится. 🎥«Ночной бухгалтер» № 1668

    Улыбнитесь, вас скрывает скрытая камера! А может и не скрытая, а просто камера наблюдения на улице. Корреспондент «Клерка» узнала о любопытном способе налоговиков проверять ваш бизнес.

    Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая
    173
    Жилищное законодательство

    КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

    Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.

    77
    Малый и средний бизнес

    Малый и средний бизнес выпустил облигации на 2,5 млрд рублей

    До конца года МСП Банк готов поддержать выпуск биржевых облигаций компаний на сумму до 8 млрд рублей.

    67
    Банкротство

    Новое постановление КС: как теперь платить налоги при банкротстве компании

    Чтобы не получать требования о взыскании убытков от налоговиков или других кредиторов, арбитражный управляющий должен согласовать интересы сторон в суде, который определит порядок выплат при банкротстве организации.

    115

    Разборы законов

    1 260
    Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
    Бухгалтеры

    ❗️ Оформите подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 50%! В понедельник цена вырастет

    До 22 апреля вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев со скидкой 50% за 9900 рублей. Успейте получить доступ к образовательным материалам «Клерка» по старой цене.

    113
    Больничные

    Как бывшим контрактникам считать стаж для оплаты больничного

    Военная служба по контракту входит в стаж для больничного.

    88
    Павел Патрикеев
    Самозанятые

    Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?

    Привет, это налоговый юрист для бизнеса и СЕО «Патрикеев и партнеры» Павел Патрикеев. И я никогда не думал, что тема переквалификации будет окутана такими интригами.

    Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?
    1
    229
    Обзоры новостей

    ⚡️ Итоги дня: сотрудники не хотят терпеть токсичных начальников, глава Willdberries стала обедневшим миллиардером, в Москве будет шторм, а Питер завалит снегом

    Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

    6
    188
    Наталия Лукина
    Бухгалтеры

    Решила зайти в рефералку «Клерка». Как думаете, получится?

    Коллеги, решила поделиться с вами. Сегодня решила стать участником Клерк.Партнер. Буду рекомендовать наши курсы и вебинары и получать пассивный доход. Говорят, что через рефералку может зарабатывать любой, а не только менеджеры. Посмотрим, что у меня получится😉

    Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
    68
    Клерк
    Охрана труда

    Порядок обучения сотрудников по охране труда в организации

    Разобрались с тем, какие программы обучения существуют, кто имеет право проводить инструктаж и по каким правилам это нужно делать, чтобы не получить штраф от проверяющих органов.

    Иллюстрация: dcstudio/freepik
    115

    Вакансии

     Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
    Бухгалтеры

    Эксперты «Клерка» ответили с начала года на 3000+ вопросов бухгалтеров. Торопитесь — безлимитные консультации можно получать только до 21 апреля!

    Всегда приятно получить совет профессионала, а получить консультацию эксперта в трудное время сдачи отчетов — еще и полезно! Пока вы можете получать ответы на вопросы без ограничений, но скоро такой возможности не будет. Поспешите подключить подписку, пока есть время.

    78

    Интересные материалы

    Пользователи интернета

    Сайты с картинками могут воровать telegram-аккаунты

    В поисковиках пользователи рискуют наткнуться на изображения, которые ведут на фишинговые ресурсы и просят пройти авторизацию в мессенджере Telegram.

    2
    90