Платежные системы

Расчеты по операциям с банковскими картами:развитие Положения Банка России №23-П

Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.

При разработке Положения №23-П в него был заложен ряд принципов, которые сохраняются и получают развитие в новой редакции.
Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.
Определение банковской карты, приведенное в новой редакции Положения №23-П, рассматривает две ее основные функции. С использованием банковской карты могут осуществляться такие операции, как:
  • получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
  • операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
  • операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства.
    При совершении операций с использованием банковских карт в банковской практике составляются документы на бумажном носителе (слип, квитанция банкомата или электронного терминала) или в электронной форме (электронный журнал, электронный документ, подтверждающий операцию через Интернет и др.). Составление указанных документов необходимо в соответствии с требованиями гражданского законодательства в рамках договорных отношений между участниками расчетов, законодательства о бухгалтерском учете, валютного законодательства, а также в целях осуществления Банком России функций банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Все документы, составленные с использованием банковских карт (их реквизитов), должны содержать согласно новой редакции Положения №23-П соответствующие обязательные реквизиты.
    Составление документов по операциям с использованием банковских карт подтверждает обязательства клиента по их оплате за счет денежных средств, находящихся на его счете в банке-эмитенте, либо за счет предоставленного банком-эмитентом кредита. В последнем случае банковская карта может существовать в виде кредитной карты, основанием для выдачи которой является заключение между банком-эмитентом и клиентом кредитного договора. Учитывая развитие кредитными организациями программ по выдаче кредитных карт, включая программы потребительского кредитования, в новой редакции Положения №23-П дано понятие кредитной карты и будут урегулированы особенности осуществления операций с использованием кредитных карт и порядок их отражения в бухгалтерском учете.
    Важно отметить, что расчеты с использованием банковских карт не рассматриваются в Положении №23-П и его новой редакции как новая форма договорных отношений между банком и клиентом или как новая форма безналичных расчетов. Регулирование расчетов с использованием банковских карт должно осуществляться в зависимости от характера договоров, предусмотренных действующим гражданским законодательством (договор банковского счета, банковского вклада, кредитный договор) и заключаемых между участниками расчетов, а также субъектного состава этих участников.
    Аналогичный вывод может быть сделан и в отношении предоплаченных карт — сравнительно новой разновидности платежных карт. Основанием для выдачи предоплаченных карт является договор, не предусматривающий открытие клиенту банковского счета или предоставление ему кредита, но возлагающий на эмитента обязанность по исполнению денежных обязательств в пользу держателей предоплаченных карт по требованию последних. Поэтому предоплаченные карты также требуют специального нормативного регулирования, наряду с регулированием операций с использованием банковских. В новую редакцию Положения №23-П включен термин «предоплаченная карта», а также установлены требования к расчетам по операциям, совершаемым с их использованием, и отражению этих операций в бухгалтерском учете кредитных организаций. Это сделано в целях нормативной поддержки развития новых видов платежных инструментов, в том числе используемых в сети Интернет, а также для обеспечения контроля со стороны Банка России в соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за деятельностью кредитных организаций-эмитентов предоплаченных карт.
    Во-вторых, установление правил эмиссии, эквайринга, банковских, предоплаченных карт и осуществления операций с их использованием. В новой редакции Положения №23-П детализирован порядок открытия счетов в кредитной организации-эмитенте для отражения операций, совершаемых с использованием банковских карт, а также введено требование о разработке кредитными организациями внутрибанковских правил, определяющих порядок эмиссии и/или эквайринга банковских, предоплаченных карт, а также осуществления операций с их использованием. При разработке внутрибанковских правил кредитные организации должны руководствоваться действующим законодательством и примерным перечнем требований новой редакции Положения №23-П, включающей в себя, среди прочего, правила осуществления расчетов по операциям с использованием банковских карт, предоплаченных карт, систему управления рисками, порядок восстановления прав по утраченным (украденным) банковским картам, предоплаченным картам, описание документооборота и технологии обработки учетной информации по совершенным операциям, а также ряд других вопросов.
    Из новой редакции Положения №23-П исключено требование о присутствии на банковской карте наименования и логотипа эмитента, однозначно его идентифицирующих. Это обусловлено тем, что правила платежных систем допускают размещение на карте одновременно логотипа кредитной организации-эмитента и наименование кредитной организации-агента. Также уточнено закрепленное в Положении №23-П понятие «пункт выдачи наличных», учитывая нормы ст. 18 Федерального закона «О почтовой связи», предоставляющие право организациям почтовой связи осуществлять выплату наличных денежных средств с использованием платежных карт по агентскому договору, заключенному с кредитной организацией. Заключаемые кредитными организациями договоры должны предусматривать предварительное зачисление на расчетный (текущий) счет организации почтовой связи суммы денежных средств, в пределах которой впоследствии будет осуществляться выдача наличных денежных средств с использованием банковских карт.
    В-третьих, учет особенностей валютных операций, совершаемых с использованием банковских карт.
    В соответствии с п. 4.2. Положения №23-П все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ между банками-резидентами, между банками-резидентами и иными юридическими лицами—резидентами, а также физическими лицами—предпринимателями, должны осуществляться только в валюте РФ. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Данная норма не распространяется на межбанковские расчеты в случае использования банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами РФ, а также в случае получения наличных денежных средств в иностранной валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.
    В новой редакции Положения №23-П указанные нормы сохраняются. Дополнительно расширен перечень операций, совершаемых с использованием банковских карт юридическими лицами—резидентами со счетов, открытых как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Отменено ограничение на проведение юридическими лицами—нерезидентами и индивидуальными предпринимателями—нерезидентами операций в иностранной валюте за рубежом. Кроме того в новой редакции Положения №23-П исключается обязательная продажа на внутреннем валютном рынке поступлений иностранной валюты в пользу держателей карт по операциям неторгового характера. Вместе с тем, установленный в Положении №23-П порядок последующего валютного контроля за осуществлением операций с использованием банковских карт исключен из новой редакции, поскольку, по мнению Департамента, должен быть разработан отдельный нормативный акт Банка России, включающий в себя все основные принципы последующего валютного контроля за операциями физических и юридических лиц в иностранной валюте независимо от способа их совершения (с использованием банковской карты или без таковой).
    В-четвертых, установление правил бухгалтерского учета операций с использованием банковских и предоплаченных карт.
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт в настоящее время установлен Приложением 2 к Положению №23-П. Однако существующие балансовые счета не позволяют в полной мере учесть потребности кредитных организаций, в связи с чем в новой редакции Положения №23-П предусмотрено введение новых балансовых счетов для учета операций с использованием предоплаченных карт и учета требований и обязательств кредитной организации по незавершенным расчетам по операциям, совершенным с использованием банковских карт. Кроме того в новой редакции Положения №23-П уточнен порядок бухгалтерского учета отдельных видов операций с использованием банковских карт, в частности учета:
  • предоставленных кредитной организацией кредитов, в том числе «овердрафт», по операциям, совершаемым с использованием банковских карт;
  • сумм излишков, недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкоматов;
  • бланков слипов, а также неперсонализированных (персонализированных) платежных карт.
  • Начать дискуссию

    В Роскомнадзоре назвали риски развития искусственного интеллекта без достаточного регулирования законом

    Советник гендиректора Главного радиочастотного центра (ГРЧЦ) по научно-техническому развитию Евгения Рыжова рассказала, что одна из сегодняшних тенденций в области ИИ – развитие технологий управления эмоциями.

    Отпуска

    СФР: работник может оформить отпуск на один период только по одному основанию

    Родителю, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, ежегодный оплачиваемый отпуск в это время не предоставляется.

    При назначении единого пособия в расчете доходов учитывают пенсии по потере кормильца

    В доход семьи при комплексной оценке нуждаемости также входят трудовой заработок, пособия, алименты, проценты по вкладам, суммы от продажи имущества и т. п.

    Курсы повышения
    квалификации

    18
    Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

    Минпромторг аккредитовал 19 объектов промышленной инфраструктуры и 7 промкластеров

    Министерство промышленности и торговли во втором квартале 2024 года включило в федеральный реестр 26 промышленных кластеров, индустриальных парков и технопарков.

    Центробанк будет по-новому определять курс доллара и евро

    Банк России отсечет крайние значения курса, которые выбиваются из среднего диапазона. Данные будут получены на основании сведений о внебиржевых торгах между банками.

    Бесплатно с Расчеты с работниками

    Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни

    Разбираем, по каким правилам платят зарплату за работу в выходные и праздничные дни.

    Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни
    Опытом делятся эксперты-практики, без воды

    С 1 марта 2025 материнский капитал можно тратить на строительство жилых домов

    Деньги на строительство жилого дома будут лежать на счете-эскроу. Подрядчик сможет их забрать после сдачи объекта.

    Налог на имущество организаций: как рассчитывается и уплачивается

    В Налоговом законодательстве действует термин «региональные налоги» (РН). Это обязательный сбор, который ФЛ и предприятия уплачивают в бюджет субъекта РФ: республики, края, области. Налог на имущество организаций – один из трех РН. По факту это налоговый сбор на недвижимое имущество, движимая собственность налогом не облагается.

    Налог на имущество организаций: как рассчитывается и уплачивается

    Как оформить бренд за рубежом и выйти на иностранный рынок

    Вывести свой продукт на новый рынок — ответственное решение. Неважно, хотите вы оказывать услуги за рубежом, продавать товары или продвигать собственное приложение / игру / сервис, нужно позаботиться о защите интеллектуальной собственности. 

    Как оформить бренд за рубежом и выйти на иностранный рынок

    Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»

    Теперь узнавать больше о том, как ведется налоговый мониторинг, вы сможете от разработчика! Уже сейчас можно написать отзыв о продуктах компании и о работе с ней и задать свой вопрос.

    Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»
    НДС

    Какие разделы декларации по НДС заполняют экспортеры

    Экспортеры заполняют «экспортные» разделы декларации по НДС, исходя из правил, установленных для подтверждения нулевой ставки НДС.

    Какие разделы декларации по НДС заполняют экспортеры

    У «ВкусВилла» появился свой платежный сервис EshPay

    Покупатели смогут в пять раз быстрее оплачивать покупки через QR-код в мобильном приложении «ВкусВилл».

    Чем руководитель отличается от лидера, и есть ли у них что-то общее?

    В современном мире бизнеса все чаще звучат термины «руководитель» и «лидер». И многие предполагают, что у этих понятий одинаковый смысл. Однако на практике данные роли отличаются друг от друга и требуют особенных навыков и подходов.

    Чем руководитель отличается от лидера, и есть ли у них что-то общее?

    ⚡️ Итоги дня: сотрудника посадили в темную комнату и заставили уволиться, школьники поехали на отдых в Северную Корею, а детей будут снимать на свидетельство о рождении

    Подготовили обзор главных событий дня — 22 июля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

    Как перевести ТМЦ из необлагаемой деятельности в облагаемую при ведении раздельного учета НДС в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

    Если говорить обобщенно и не вдаваясь в нюансы – раздельный учет применяется тогда, когда организация совмещает облагаемую и необлагаемую НДС деятельность. Применение раздельного учета позволяет выделить «входной» НДС, который относится к облагаемым операциям, и в дальнейшим предъявить эту сумму к вычету. Оставшуюся часть налога следует включить в стоимость приобретаемых товаров (услуг, работ).

    Как перевести ТМЦ из необлагаемой деятельности в облагаемую при ведении раздельного учета НДС в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

    Остатки материнского капитала начислят как единовременную выплату

    Сейчас у 750 тысяч семей накопились остатки материнского капитала на сумму 1,5 млрд рублей.

    Экспорт

    Более 530 экспортных лицензий Минпромторга выдано через платформу «Мой экспорт»

    Государственная цифровая платформа «Мой экспорт» с сентября 2023 года значительно облегчила процедуру получения экспортных лицензий Минпромторга для российских компаний.

    Верховный Суд инициировал изменения в Гражданский процессуальный кодекс

    Пленум ВС РФ одобрил проект постановления о внесении в Госдуму проекта федерального закона с изменениями в ГПК.

    Кадры

    Цифра дня. Про «отличников»

    Россияне рассказали, в каком возрасте чувствуют себя эффективнее всего на работе.

    Цифра дня. Про «отличников»

    Интересные материалы

    Может ли работодатель вызвать сотрудника из отпуска

    С согласия сотрудника работодатель может прервать отпуск. Если работник не согласен вернуться раньше положенного, к нему нельзя применять санкции.