НДФЛ: командировочные

Организация, отправляя сотрудника в командировку, оплачивает суточные, компенсирует расходы на дорогу и проживание. Работник сохраняет за собой рабочее место и среднюю заработную плату. Командировочные не являются оплатой труда – это дополнительные поступления, но в некоторых случаях с них нужно удержать НДФЛ.
1,8 тыс. 808
НДФЛ: командировочные

Организация, отправляя сотрудника в командировку, оплачивает суточные, компенсирует расходы на дорогу и проживание. Работник сохраняет за собой рабочее место и среднюю заработную плату. Командировочные не являются оплатой труда – это дополнительные поступления, но в некоторых случаях с них нужно удержать НДФЛ.

Когда удерживается НДФЛ?

Удерживать НДФЛ или нет зависит от суммы суточных и устроен ли сотрудник по трудовому договору. Максимальная сумма командировочных, которая не облагается вычетом налога прописана в абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ:

Оплата суточных на территории России – 700 руб.

Во время заграничной поездки – 2500 рублей.

Руководитель может установить сумму выше нормы, но с нее необходимо удержать НДФЛ (13% - с резидентов, 30% - с нерезидентов). Важно учитывать договор, по которому работает подчиненный. Если ваш подчиненный устроен по ГПД, то с оплаты командировочной, проезда и съема жилья нужно удержать НДФЛ. Согласно гл. 37, 39 ГК РФ работник, который устроен на правах гражданского договора, официально не является трудоустроенным. Налог также удерживается с выплат за поездку, которая не является командировкой.

А точно ли это командировка?

Командировка – это поездка, в которую направляет, поэтому его регулирует ст. 166 ТК РФ:

  • Работник устроен официально.
  • Место, куда отправляется сотрудник для работы, не установлено его трудовым договором.
  • Поездка организована в интересах компании.
  • Создан соответствующий приказ.

Если выезд носит деловой характер, но предусмотрен договором – это не командировка. Удаленные сотрудники могут рассчитывать на суточные во время поездки в офис работодателя, если в договоре предусмотрено иное место работы.

Компенсация проживания

Сумма, которую может потратить сотрудник на проживание и питание устанавливается коллективным договором. Максимальная стоимость не регулируется НК РФ и ТК РФ, поэтому она не облагается налогом. Подтверждает расходы сотрудник чеками. Налог удерживается с дополнительных услуг, которыми пользовался сотрудник в командировке, например, химчистка, если они не обговорены в договоре. В 1С компенсация отражается в командировочных начислениях вместе с суточными.

Начисление суточных в пределах нормы

Компания «Конфетпром» отправляет сотрудника Геннадия в командировку на 5 дней. Проходить она будет в Петербурге и по бюджету не выйдет за пределы нормы:

  • 3500 – командировочные.
  • 4500 – дорога.
  • 10000 – проживание.

Итого – 18 000

Зайдите в меню «Зарплата и кадры», «Настройки зарплаты», «Расчет зарплаты», «Начисления». Затем нажмите «Создать».

НДФЛ: командировочные, изображение №1

Информацию в новом окне можно заполнить по нашему образцу. В графе вид дохода укажите: «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих». После заполнения нажмите «Записать и закрыть». Переходим к начислениям.

НДФЛ: командировочные, изображение №2

Заходим снова в меню «Зарплата и кадры» и выбираем «Все начисления», «Создать», «Начисление зарплаты».

НДФЛ: командировочные, изображение №3

В табличную часть нам нужно добавить сотрудника и выбрать в разделе «Начислить» - «Командировочные в пределах нормы».

НДФЛ: командировочные, изображение №4

Щелкаем на графу «Начислено». В появившемся окне укажите сумму, количество дней и рабочих часов. После заполнения, нажимаем «Провести».

НДФЛ: командировочные, изображение №5

Начисление суточных сверх нормы

Начисление суточных сверх нормы похоже на предыдущий способ. Предположим, что Геннадию предполагается суточная выплата 5000 рублей. Переходим в меню «Начисления» и создаем новое. Указываем название, уточняем, что это начисление будет облагаться НДФЛ. В остальном начисление почти не меняется:

НДФЛ: командировочные, изображение №6

Снова возвращаемся в раздел «Зарплата и кадры», «Все начисления», «Начисления зарплаты». Нажимаем «Начислить» – «Командировочные расходы сверх нормы». Сумма сверх нормы получается – 1500 рублей.

НДФЛ: командировочные, изображение №7

Нажмите на строку в графе «Начислено», чтобы увидеть все начисленные платежи. В соседних графах вы можете ознакомиться с удержанными налогами и взносами.

НДФЛ: командировочные, изображение №8

Проводим документ. Теперь мы можем создать расчетный лис – «Отчеты», «Расчетные листы».

НДФЛ: командировочные, изображение №9

Командировочные – это дополнительная плата, которая не облагается налогом, если не выходит за установленные рамки. Сотрудник должен иметь официальное трудоустройство, а командировка соответствовать всем признакам. В 1С вы можете настроить начисление суточных любого объема.

Начать дискуссию

НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

Лучшие спикеры, новый каждый день
УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
8
257
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
347

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

127

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
176

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

185
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
138

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
277
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

3
83
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Интересные материалы

НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.