Единый налоговый платёж: что нужно знать бизнесу

С 1 июля 2022 года бизнес сможет платить налоги и взносы одним платежом — пока что в порядке эксперимента. Расскажем, что такое единый налоговый платёж, как с ним работать и какие изменения в способах уплаты налогов и взносов ожидают налогоплательщиков в 2023 году.
6,4 тыс. 1,6 тыс.
Единый налоговый платёж: что нужно знать бизнесу

Что такое единый налоговый платёж (ЕНП)

Единый налоговый платёж — это возможность заплатить несколько налогов и взносов одним платёжным поручением. При этом не надо уточнять вид и назначение платежа, срок его уплаты и прочие характеристики.

Раньше такая возможность была только у физлиц. Теперь она появилась у организаций и ИП. Соответствующие изменения в НК внесены Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ.

Сейчас действует пилотный проект по добровольному переходу на ЕНП. Срок действия эксперимента — с 1 июля до 31 декабря 2022 года. Участвовать в эксперименте будут те, кто в марте 2022 провёл сверку платежей с налоговой и до 4 мая подал в налоговую заявление о применении ЕНП.

По плану ФНС в 2023 году такая схема уплаты налогов и сборов станет обязательной. Соответствующие поправки в налоговый кодекс уже прошли второе чтение в Госдуме.

Как работает ЕНП в 2022 году

Схема работы ЕНП проста: налогоплательщик перечисляет деньги на счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет.

А налоговая сама распределяет эти средства на уплату:

  • налогов, в том числе агентских;
  • авансовых платежей по налогам;
  • взносов на ОПС, ОМС и на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ВНиМ;
  • сборов, кроме госпошлины;
  • пеней, штрафов и процентов по перечисленным платежам.

Налоговая также учтёт в едином налоговом платеже суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Как налоговая распределяет деньги с ЕНП

Деньги с единого налогового счёта будут распределяться в порядке очереди:

  1. в счёт налоговой задолженности, если она есть;
  2. в счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним;
  3. в счёт пени;
  4. в счёт процентов;
  5. в счёт налоговых штрафов.

Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.

Пример

Компания должна уплатить страховые взносы за сотрудников до 15 августа. Суммы следующие:

  • ОПС — 210 000 рублей;
  • ОМС — 61 000 рублей;
  • ВНиМ — 29 000 рублей.

Остаток денег на едином налоговом счёте — 70 000 рублей.

На уплату взносов компании нужно 300 000 рублей, но дополнительно деньги она не перевела. Тогда остаток ЕНП налоговая распределит пропорционально суммам платежей: 49 000 рублей на ОПС (210 000 / 300 000 × 70 000), 14 200 рублей на ОМС и 6 800 рублей на ВНиМ.

Когда вносить ЕНП и подавать уведомление

Для уплаты ЕНП и подачи в налоговую уведомления об исчисленных суммах установлены следующие сроки:

  • налогоплательщики — за пять рабочих дней до срока уплаты налогов и авансовых платежей;
  • плательщики взносов — за пять рабочих дней до срока уплаты взносов;
  • налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 2 марта 2022 года № ЕД-7-8/178@. Его можно подать на бумаге или в электронном виде.

Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты. Преимущество в том, что уведомление проще заполнять, чем платёжное поручение.

Обязанность по уплате налогов и взносов считается исполненной тогда, когда налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счёте. Но не раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачёте.

Как вернуть остаток единого налогового платежа

Остаток ЕНП, который инспекция не зачтёт в счёт уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Для этого нужно подать заявление о возврате в ИФНС. Установленной формы заявления пока нет.

В течение 10 дней после получения заявления ИФНС примет решение, вернуть деньги или отказать. Затем в течение 5 рабочих дней она должна сообщить налогоплательщику о своём решении.

Вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления. В случае опоздания они должны будут вернуть сумму с процентами, начисленными по ключевой ставке Центробанка, которая действовала в дни просрочки.

Если единый налоговый платёж за налогоплательщика совершило третье лицо — например, директор компании или родственник ИП, то этот человек не может подать заявление на возврат денег.

Плюсы и минусы ЕНП

Как и у любого нововведения, у единого налогового платежа есть свои и преимущества, и недостатки.

Законодатели отмечают следующие плюсы ЕНП:

  • Ситуация, когда у одного налогоплательщика есть задолженность по одному виду платежей и переплата по другому, станет невозможной.
  • ЕНП перечисляется на один счёт Федерального казначейства, а значит, в платёжках нельзя будет ошибиться во множестве реквизитов. Заполнить уведомление на уплату налога или взноса проще, чем платёжку. А значит, будет меньше ошибочных платежей.
  • Система ЕНП позволит учитывать результаты исполнения налоговых обязательств перед бюджетом через формирование единого сальдо расчётов на его едином налоговом счёте.

Можно выделить и некоторые недостатки:

  • Рассчитывать текущие налоги придётся минимум на 5 рабочих дней раньше, чем прежде, так как уведомление с исчисленной суммой налога надо подать заранее.
  • Количество документов на уплату налогов и взносов не уменьшится — просто на смену платёжкам придут уведомления.
  • Если налоговики ошибочно начислят какие-то платежи или пени, они автоматом спишутся из ЕНП. Порядок возврата денег в этом случае пока не установлен, поэтому могут возникнуть проблемы.

Будущее ЕНП

Сейчас Госдума рассматривает законопроект о введении обязательного единого налогового платежа и единого налогового счёта (ЕНС) в 2023 году.

Что ждёт налогоплательщиков в случае, если законопроект примут без изменений:

  • ЕНП станет единственным способом уплаты налогов и взносов, от отдельных платёжек откажутся;
  • перейти на ЕНС должны будут все, сверки и заявления для этого не нужны;
  • срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число следующего месяца;
  • срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца;
  • сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число;
  • уведомление об исчисленных суммах платежей можно будет подавать только в электронном виде;
  • остаток денег на едином налоговом счёте можно будет вернуть или зачесть в счёт третьих лиц.

В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» возможен импорт и передача в налоговую всех видов документов по ЕНП.

«Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Отправляйте документы в 1 клик!

Существенная экономия времени.

Отправь заявку и мы расскажем все об ЭДО

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

10
  • Евгений

    Что действительно нужно знать бизнесу, так это: какой мудак это придумал?

    • fressigran@

      И конкретно: ФИО, должность, место работы, место проживания, фото: фас, профиль. Чтобы было в кого плюнуть и не ошибиться!

    • Arhimed0

      мне больше интересно как вообще такие идеи в голову приходят!?

      это ж надо было до такого додуматься!!!

  • Fresh-rf.ru

    Мы в пилоте. Тестим. О результатах сообщу.

    Пока по существу - только СБИС сделал сверку по ЕНП. Запросили. Ждем-с.

  • МариАнна312

    Тестирование ЕНП только началось с 01.07.2022, пока даже непонятно, насколько это удобно и выгодно для бизнеса и бюджета (если это вообще удобно и выгодно хоть для кого-то), итоги тестирования системы не подведены. Без анализа итогов тестирования вводить обязательное применение ЕНП просто глупо. Призываю все бухгалтерские сообщества всеми возможными способами "топить" за отмену обязательного применения ЕНП с 01.01.2023, пусть остается добровольным. Сторонники новой системы будут "наслаждаться" уведомлениями, а противники - платежками. Если система ЕНП так хороша, как ее расписывают, то со временем на нее все перейдут ДОБРОВОЛЬНО.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

11
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
11
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
283
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

85

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

43

Интересные материалы

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать