Как ответить на требование от ФНС по низкой зарплате

Налоговики требуют объяснений относительно того, что в сданных формах отчетности отражен средний заработок ниже МРОТ или среднего по отрасли. Если налоговики видят расхождения в отчетах, то немедленно предполагают, что база по НДФЛ занижена. Можно ли им доказать, что на то были объективные причины?
Как ответить на требование от ФНС по низкой зарплате
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Контрольные соотношения

Какой МРОТ учитывать

Среднюю зарплату каждого сотрудника нужно сравнивать с МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2024 года — 19 242 руб., но нужно принимать во внимание региональные коэффициенты и МРОТ. Так, московский МРОТ — 29 389 руб. (см. Соглашение о минимальной заработной плате в г. Москве на 2024 год, от 05.12.2023 № 77-1532).

Зарплата не может быть ниже МРОТ, если человек отработал 100% норму (ст. 133 ТК), а если он трудится на неполном рабочем времени — может.

Хотите знать, как быстро развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?

Ответы в нашем авторском Telegram-канале

Какую зарплату принимать за среднюю по отрасли

Показатели среднеотраслевой зарплаты (то есть в среднем за месяц на одного трудящегося, занятого в определенной сфере деятельности конкретного региона) публикуются в статистических сборниках, на сайтах региональных отделений Росстата и в ИФНС. Также можно уточнить их с помощью сервиса ФНС «Прозрачный бизнес». 

Если средняя зарплата в целом по организации не ниже среднеотраслевой, то вопросов не будет. Если ниже, то велик риск выездной проверки (это один из критических показателей, см. Приложение № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Бесплатный годовой доступ к записям и материалам наших мероприятий 2022–2024

Более 150 часов видеоразборов по налогам и более 5.500 листов презентаций получите бесплатно. Забрать пока открыт доступ

Отвечаем на требование ИФНС

Если оно поступило в традиционном бумажном виде, то ответить нужно не позднее 5 рабочих дней, если по ТКС, то плюсуются 6 рабочих дней на отправку квитанции о приеме, то есть еще 11 дней.

Форма ответа не важна, главное — привести веские доводы в пользу того, что есть объективные причины для выплат зарплаты ниже МРОТ.

Ими могут быть:

  • прием или увольнение в середине месяца;

  • перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;

  • отпуск по уходу за ребенком;

  • отпуск без сохранения заработной платы (так называемый за свой счет).

Также в числе причин факультативно могут быть названы снижение спроса, сезонность, отсутствие заказов, рост трат и т.п.  

Доводы должны быть подтверждены документами — копиями трудовых договоров, допсоглашениями, положениями об оплате труда, документами на отпуска, результатами исследований рынка.

Если вы уже собираетесь повысить зарплату до среднеотраслевой, то обязательно сообщите об этом, причем с указанием даты, когда собираетесь это сделать. Например: 

«Сообщаем, что с 1 апреля 2024 года в связи с расширением производства принято решение повысить зарплату работникам до соответствующего показателя по отрасли».

Так, например, можно ответить на пояснение по зарплате, которая не соответствует МРОТ, по причинам работы на условиях неполного времени

«Сотрудники Ф.И.О. 1, Ф.И.О. 2, Ф.И.О. 3.  работают на режиме неполного рабочего времени — пять дней в неделю по четыре часа, поэтому при пересчете на полное рабочее время их оклады превышают МРОТ».

Вариант в связи с ухудшением санитарно-эпидемиологической обстановки

«В период с декабря 2022 года по март 2023 года фиксировался рост заболеваемости, сотрудники Ф.И.О. 1, Ф.И.О. 2, Ф.И.О. 3. находились на больничных, в связи с чем норма рабочего времени не вырабатывалась». 

Так можно сослаться на несоответствие МРОТ в связи с тем, что сотрудники брали отпуска за свой счет: 

«В период с … по … Ф.И.О. 1, Ф.И.О. 2, Ф.И.О. 3. брали отпуска без сохранения заработной платы (за свой счет), в связи с чем в указанный период норма рабочего времени не вырабатывалась». 

Также в качестве объяснения того, что зарплата сотрудника ниже среднеотраслевой (при этом соответствует региональному МРОТу), допустимо использовать ссылку на малый опыт работы, недостаточную квалификацию.

В заключение напомним, что если оставить требования ИФНС без ответа, или отправить ответ позже названного срока — может последовать штраф (5 000 руб., ст. 129.1 НК), или это может спровоцировать выездную налоговую проверку. 

Бывает отправляют не требование, а информационное письмо — за то, что вы на него не ответите, штрафа не последует, но потом, скорее всего, придет официальное требование со всеми вытекающими. 

Не игнорируйте также вызовы в ИНФС для дачи пояснений (в порядке подп. 4 п. 1 ст. 31 НК) — на первый раз можно отделаться предупреждением или небольшим штрафом (до 4 000 руб., ч. 1 ст. 19.4 КоАП), но, как мы все понимаем, ИФНС — не тот орган, который добродушно прощает пренебрежение. Последствия обязательно будут, но уже куда более серьезные.

УКЦ «Разобраться в налогах» оказывает консалтинговые услуги и проводит инициативный налоговый аудит компаний. Вы также можете пройти профессиональное обучение, чтобы не принимать необдуманных, опасных решений.

Разобраться в налогах

Полноценное 5 дневное обучение с кураторской поддержкой в лучшей онлайн–школе 2023 по версии GetCourse в номинации «Обучение профессиям» с 50% скидкой всего за 450 ₽ и 950 ₽

Реклама: ООО «БЛТ Партнерс», ИНН 9710092683, erid: LjN8K8pu8

Комментарии

4
  • Наталия

    Раньше после каждой сданной РСВ (а теперь и после 6-НДФЛ) приходит Требование пояснить почему зп ниже среднеотраслевой, видно что сформировано автоматически. Отвечаю шаблонным письмом, ключевые аргументы:

    1. Законодательство РФ не содержит требований о выплате зарплаты не ниже среднего уровня по отрасли и если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда, у работодателя есть обязанность выплачивать ему зарплату не ниже:

    -       МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК);

    -       минимальной заработной платы в субъекте РФ, если она установлена (ч. 11 ст. 133. 1 ТК).

    2. Само понятие "показатель СРЕДНЕЙ зарплаты по отрасли" изначально предполагает наличие в отрасли зарплат как выше, так и ниже этого уровня.

    Наша организация является малым предприятием в регионе, а не федерально-поддерживаемым и финансируемым за счет государства предприятием,  финансовое положение сильно пошатнулось с началом карантина, и к концу 2021го года объемы работ и количество сотрудников сократилось.  Последующие события (СВО и санкции) также не способствовали улучшению ситуации.   В 2023 году на предприятии работало всего ... человек, причем .... из них были приняты лишь в ......, исходя из  специфики их должностных обязанностей  и специфики работы предприятия в целом, они работают неполный рабочий день да еще и удаленно. Поэтому тот факт что заработная плата на нашем предприятии ниже "средней по больнице" не удивителен и не означает что имеет место занижение налоговой базы.

      На текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для значительного увеличения заработной платы.

    При улучшении финансового состояния компании фонд оплаты труда будет пересмотрен.

    Ну и все, такую отписку кидаю с 2021 года после каждого квартала, меняю только дату и шапку "В ответ на Требование № такой то"

     

  • buhvl

    чот вы как то жырно
    мы пишем проще

    у нас все по закону - вот штатка

    средняя зп меньше мрот потому что

    - текучка кадров

    - болезни

    -часть сотрудников работает не полную ставку

    и все

    • Наталия

      Так а я ж нарочно. Они нам присылают тупые ни о чем Требования на трех листах с кучей воды, я им пишу ответы тоже, это я еще тут кратко изложила, я там еще статьи-пункты-законы и сложносочиненные предложения чтоб весь день всем отделом глаза ломали вникали в текст😃

      • VadimBA

        чтоб весь день всем отделом глаза ломали вникали в текст😃

        Тогда в конце ответа на Требование можно приписать: "Целую..." 😅

Интервью

ТоТ еще разговор. Андрей Матюха: Трюфель, юдзу, пондзу

Продолжаем беседу с предпринимателями в рамках проекта «ТоТ еще разговор». Сегодня в гостях Андрей Матюха – шеф-повар, автор и совладелец краснодарских ресторанов: The Печь, Угли-Угли и Племя, которые стабильно попадают в ресторанные рейтинги, а также гриль-бар Ребрышки и Бедрышки, который открылся совсем недавно.

4
Обзоры новостей

Лишение льгот за дорогую аренду жилья, проблемы Прилучного, налог на парковки в обзоре

Финансовые события дня.

Готовим сани летом. На что решиться в 2025 году: остаться на УСН, выбрать ставку 5%, 20% или переходить на ОСНО? 🛷 «Ночной бухгалтер» № 1726

Сделали сравнительную таблицу для упрощенцев, которым уже сейчас приходится думать, как быть с системой налогообложения в следующем году. Глобальных изменений в поправках НК уже не ожидается, а значит нужно задуматься о будущей работе и рентабельности бизнеса.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банковские карты

С 19 июля воспользоваться картой Union Pay от РСХБ заграницей будет нельзя

Россельхозбанк с 19 июля приостановит расчеты по картам UnionPay за границей. Клиентам предложили снять деньги с карт.

Лицензирование

Как переоформить лицензии при слиянии юридических лиц

При слиянии юридических лиц можно продолжать осуществлять лицензируемую деятельность, но при этом лицензию нужно переоформить.

Как переоформить лицензии при слиянии юридических лиц
Бесплатно с Аренда

Аренда: что нужно раскрыть в учетной политике

Бухгалтерские стандарты и НК в ряде случаев позволяют выбирать способы учета при аренде. Выбранные варианты нужно отразить в учетной политике. Расскажем, как сформировать бухгалтерскую и налоговую учетную политику у арендатора и арендодателя.

Аренда: что нужно раскрыть в учетной политике
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДФЛ

Командированные за границу для строительства АС все равно будут налоговыми резидентами РФ

Физлица, которые в течение года были в России менее 183 дней, являются нерезидентами РФ. Но есть исключения для ряда случаев. Таких исключений станет больше.

Мошенники обманывают сотрудников таможни

Фейковый «Иван Иванович» пытается заполучить персональные данные должностных лиц Таможенной службы (ФТС).

Регистрация ООО

По какой причине в ЕГРЮЛ может не быть адреса юрлица

Для целей госрегистрации юрлиц используется адрес из Государственного адресного реестра (ГАР) в структуре муниципального деления.

Налоговый мониторинг

Что такое налоговый мониторинг и как его проводят в 2024 году

Налоговый мониторинг — форма налогового контроля, при которой отсутствуют обычные выездные и камеральные налоговые проверки. Рассказываем, что такое налоговый мониторинг, как стать его участником, как его проводят налоговики.

Что такое налоговый мониторинг и как его проводят в 2024 году
1
Маркетинг

22 Сервиса, которые изменят ваш бизнес — автоматизация маркетинга, которая работает

Приветствуем вас, уважаемые предприниматели, руководители, маркетологи! Сегодня у нас особенный обзор, который представит топ незаменимых онлайн помощников, готовых поддержать вас на пути к успеху в вашем бизнесе.

22 Сервиса, которые изменят ваш бизнес — автоматизация маркетинга, которая работает
Самозанятые

Если ИП переходит на НПД без отказа от УСН, его самозанятость рано или поздно аннулируют

При переходе с УСН на НПД обязательно надо направить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по упрощенке. Если не сдать этот документ, постановка на учет по НПД аннулируется. Это произойдет рано или поздно. Как правило – поздно.

УСН

👀 Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО + мнение налогового эксперта

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

Карьера бухгалтера

Самые востребованные навыки аналитика 1С: обзор вакансий с зарплатой 150+ тыс. рублей

Что должен уметь аналитик 1С, чтобы рассчитывать на высокий доход? Мы проанализировали вакансии и выделили требования, которые работодатели чаще всего предъявляют к кандидатам на должность. Разбираемся, какие скилы нужно подтянуть, чтобы получить заветное место.

Самые востребованные навыки аналитика 1С: обзор вакансий с зарплатой 150+ тыс. рублей
Маркетинг

Торговым сетям запретят взимать вознаграждение с поставщиков яиц

Куриные яйца могут приравнять к социально значимым продовольственным товарам.

Заявление на открытие компании должно быть подписано одним из трех способов

Подпись заявителя на заявлении при госрегистрации юрлица при его создании должна быть засвидетельствована.

Приостановление Росреестром госрегистрации можно будет обжаловать не в суд

Совет Федерации одобрил разработанным Росреестром закон о внесудебном обжаловании приостановления регистрации права.

УК РФ

Окончательно решен вопрос о мере пресечения одному из руководителей «Локалкитчен»

Мосоргсуд оставил без изменения меру пресечения одному из руководителей «Локалкитчен» по делу о массовом отравлении готовой едой, приведшем к бутулизму.

Цифровой рубль

Путин: цифровой рубль нужно использовать в разных сферах

Тестовая группа провела свыше 30 тысяч операций с цифровым рублем. Помимо внедрения новой формы валюты в России будут заниматься развитием цифровых активов.

Интересные материалы

Банковские карты

Розыгрыш трех именных карт банка Казахстана

Уже сегодня в 20:00 пройдет розыгрыш банковских карт. Они позволяют отправлять деньги за границу, оплачивать подписки на зарубежные сервисы и еще многое другое.