6-НДФЛ

Сдача отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Все юридические лица и ИП с наемными работниками выступают налоговыми агентами для своих сотрудников по подоходному налогу и каждый квартал сдают отчетность по сумме выплат. До 25 апреля нужно сдать форму 6-НДФЛ, расчет произвести по новым правилам, заполнить новый электронный бланк.
7,6 тыс. 2,9 тыс.
Сдача отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

В текущем году изменился порядок исчисления, сроки выплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ.

Новый порядок исчисления налога и бланк 6-НДФЛ

С 2023 году каждое юридическое лицо перечисляет налоговые платежи на ЕНС путем единого налогового платежа (ЕНП). Дата уплаты всех налогов установлена 28 числом после отчетного периода. Для исчисления налога от заработка работников отчетный период – месяц. Исчисления НДФЛ с работников предприятия теперь происходит по факту выплаты денежных средств в счет заработной платы. В этом году налог рассчитывается также с авансов.

Так, за первый квартал ИП и организации отчитываются за выплаты, произведенные за периоды:

  • с 01 по 22 января;

  • с 23 января по 22 февраля;

  • с 23 февраля по 22 марта.

Отчетность 6-НДФЛ за первые три месяца 2023 передается в ИФНС по новой форме. Ориентироваться нужно на действующий приказ ФНС от 15 октября 2020. В указанный нормативный документ налоговая служба внесла изменения приказом от 29 сентября 2022. Изменения не носят глобальный характер и связаны с новым порядком перечисления налогов на ЕНС.

Новый электронный бланк содержит:

  • титульный лист с наименованием хозяйствующего субъекта и основными реквизитами;

  • раздел 1, с данными об обязательствах организации или ИП;

  • раздел 2, где представлен размер рассчитанных и уплаченных сумм;

  • приложение 1, где представлена справка о зарплате и удержаниях с работников.

По большей части был изменен только 1 раздел отчета, остальные остались без изменений. Теперь не нужно указывать срок уплаты налога, поскольку он теперь единый для всех. Поля расширены и теперь их четыре – с 021 до 024. В них указывается сумма уплаты по периодам начисления заработка. Четвертая строка 024 заполняется исключительно в годовых отчетах.

Изменилось название итоговой 020 строки, поменялись штриховые коды раздела.

В поле 020 суммируется размер начисленного подоходного налога по всем работникам юридического лица или ИП за первые три месяца с начала текущего года. Число по данному полю должно быть равным сумме строк 021-024.

Для бухгалтеров, начисляющих зарплату и удерживающих с нее НДФЛ, ситуация заметно изменилась, ведь теперь нужно учитывать фактические авансы, больничные и другие выплаты. Программа «1С:ЗУП» нивелирует возникающие при этом сложности – расчеты производятся автоматически после внесения первичных данных. Главное вовремя устанавливать обновления баз 1С.

В сервисе аренды 1С в облаке все обновления доступны без доплат. Устанавливать обновления можно вручную или включить автоматическое обновление, например, в ночное время, при этом не нужно оставлять компьютер включенным.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Отчетность составляется на базе сведений о заработной плате, авансах, больничных, отпускных, фактически выданных сотрудникам, а также размерах исчисленного НДФЛ и предоставленных вычетов. В электронном бланке 6-НДФЛ необходимо указать все реквизиты предприятия или ИП. Показатели сумм должны отражать информацию налогового учета на предприятии, при отсутствии выплат в поле ставится ноль.

В форме за 1 квартал сначала вносятся сведения о налоговом агенте в титульный лист, затем заполняются первый и второй разделы. Приложение предоставляется только в годовой отчетности.

Нужно учитывать разные ставки для резидентов (13%), нерезидентов (30%), для владельцев ценных бумаг, а также указать код бюджетной классификации (КБК) по каждому разделу согласно письму ФНС от 06 апреля 2021.

Раздел 1

В первом разделе в строке 020 указывают суммарный НДФЛ, который нужно уплатить в бюджет за 1 квартал 2023 года. Детализация исчисленных сумм производится в полях 021-024. Важно не допускать ошибок, иначе придется делать корректировку.

Таблица 1. Порядок заполнения полей 1 раздела отчета.

Отчетный период

Строка

Период удержания налога с работников:

1 квартал

021

01.01 −22.01

022

23.01 – 22.02

023

23.02-22.03

024

пропускается

Рассчитанный и уплаченный после 22 марта налог включается в отчет следующего периода – за полугодие. Начиная с 2023 года предприятия и ИП должны исчислять и удерживать НДФЛ с фактически выданных работникам авансов из кассы или перечисления на лицевой счет (п. 1 ст. 223 НК).

Аналогично необходимо поступать с отпускными, пособиями по нетрудоспособностям и другими выплатами, то есть нужно отражать выдачу денег в соответствующем месяце.

Теперь отчетность происходит по факту оплаты работнику, а не по начислению. ФНС в своих письмах указывает, например, что начисленная в декабре, но выплаченная в январе зарплата, должна быть отражена в отчете 6-НДФЛ за первый квартал (письма от 11.01.2023 и от 19.01.2023). Декабрьское начисление, выплаченное в январе, указывается в 1 разделе квартального отчета, как и размер НДФЛ от нее.

Раздел 2

Здесь вносятся сведения за весь квартал, а не только по 22 марта. Второй раздел должен содержать общую информацию по всем сотрудникам в разрезе фактически поступивших им доходов и уплаченных сумм подоходного налога. Сведения вносятся нарастающим итогом с начала года.

Сюда включаются также выплаты лицам, работающим по договорам ГПХ или подряда.

Таблица 2. Особенности заполнения Раздела 2

Строка

Что вписываем

110

Заработок, премии, авансы, отпускные, пособия по нетрудоспособности и другие выплаты общей суммой с налогами по всем сотрудникам.

140

Рассчитанный и уплаченный общий НДФЛ по всем сотрудникам с начала года нарастающим итогом.

160

Общий налог, который был удержан в 1 квартале. Может не совпадать со строкой 140, если часть оплаты производилась продуктами, услугами или другой натуральной формой.

170

Указывается НДФЛ, с которого невозможно сделать выплату до конца 2023, например с подарка.

180

Излишне уплаченная сумма налога, которую можно вернуть только в 2024 году.

При заполнении рекомендуется пользоваться разъяснениями ФНС, например, письмом от 6 марта 2023. Для проверки правильности вносимых данных в 6-НДФЛ нужно использовать контрольные соотношения из письма от 18 февраля 2022 года. Часть из них использовать нельзя из-за введения ЕНС, но для формирования правильного отчета контроль полезен.

Сроки и форма подачи 6-НДФЛ

Налоговое законодательство предполагает сдачу отчета по месту регистрации через ТКС в электронном виде. Расчет должен быть подкреплен электронной подписью, которую допускает ФНС. Получить цифровую подпись можно в налоговой инспекции или у сертифицированных операторов.

Бумажный носитель допускается сдавать для компаний и ИП с общей численностью работников до 10 человек лично в ИФНС или заказным письмом. Бумажный бланк неудобен, сейчас проще и дешевле обзавестись постоянным доступом через ТКС.

В текущем году введены новые крайние даты сдачи 6-НДФЛ, связанные с введением ЕНС. Они определены 25 числом, которое следует в месяце за отчетным кварталом (п. 2 ст. 230 НК). Официальной датой сдачи отчета ФНС считает:

  • число и время, отмеченное оператором ЭДО в качестве подтверждения;

  • отметка сотрудником ИФНС на документе при личной сдаче отчета или через представителя;

  • число и время отправки заказного письма с описью его содержимого.

Если налогоплательщик не вовремя представил отчет или вовсе забыл про него, то это влечет за собой ответственность по КоАП и по п. 1.2 ст. 126 НК. На организацию выписывается штраф в 1 000 рублей за каждые 30 дней просрочки. В то же время, инспектор ИФНС может запросить блокировку банковского счета, что влечет более серьезные последствия.

Итог

Изменение бланка 6-НДФЛ связано с введением ЕНС при уплате налогов. Теперь налоговый агент указывает в отчете фактически уплаченные, а не начисленные суммы.

Пользователи программ 1С с подключенным сервисом «1С:Отчетность» быстрее составляют форму 6-НДФЛ, программа автоматически проверяет правильность заполнения с помощью контрольных соотношений.

Ведите учет без ошибок и своевременно сдавайте отчетность
в удобное время и из любой точки мира. Попробуйте бесплатно оптимальное решение для бухгалтера:

Облачная программа 1С + сервис 1С-Отчетность

Смотрите еще по теме:

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8JtF7H

Комментарии

8
  • "должны выплачивать НДФЛ с выданных работникам авансов сразу после его выдачи из кассы или перечисления" - серьезно, сразу? 

    "и уплаченных сумм подоходного налога" - название налога давно изменилось, ну вдруг вы не знали

    "Для проверки правильности вносимых данных в 6-НДФЛ, нужно использовать" - запятую поставили неправомерно

    " согласно письму ФНС от 06 апреля 2021." - может, все-таки 2023 года?

    Ребят, вы прям разочаровываете. Что за дела?

    • БудМаркет Бердянск

      такое впечатление, что при написании статьи пользовались частично Налоговым кодексом Украины))) Ведь там "подоходный налог" и "Уплата ндфл сразу при выплате дохода в тот же день"

    • БудМаркет Бердянск

      а что письма стали уже законодательным актом ??? 😀

      • Е-Офис 24

        А в тексте нигде не написано, что письма ФНС являются законодательными актами 🙂

    • fyvnik75

      Подоходный налог - синоним НДФЛ, оба термина от слова "доход". В декларациях слово "подоходный" не пишется, в обзорных статьях - да.

      Письмо ФНС от 6 апреля 2021 - действующее.

      • Arhimed0
        Подоходный налог - синоним НДФЛ,

        это два разных налога! Один из них отменили 22 года назад! другой - действует сегодня..

        оба термина от слова "доход".

        у нас и ЕНВД слово доход содержит и дополнительный доход от добычи углеводородного сырья....

        все сюда?

        В декларациях слово "подоходный" не пишется,

        естественно! его же отменили в 2001 году!

        в обзорных статьях - да.

        ну, это смотря кто аффтар! вот на этом, в частности и проверяется "ценность" аффтаров, и уже практически сразу даётся оценка стОит ли вообще его читать или это очередная ахинея

        Письмо ФНС от 6 апреля 2021 - действующее.

        Письмо - не может быть действующим, или не действующим. Письмо - это просто письмо ! Это просто один человек что-то написал. Как это написанное может быть не действующим? а как может быть действующим ?

    • Е-Офис 24
      "должны выплачивать НДФЛ с выданных работникам авансов сразу после его выдачи из кассы или перечисления" - серьезно, сразу? 

      следовало написать "должны исчислять и удерживать НДФЛ с фактически выданных работникам авансов из кассы или перечисления", в остальных местах текста так и формулируется. С этим комментарием согласны с вашей претензией, по существу. Поправили, спасибо за внимательность!

    • Е-Офис 24

      По остальном замечаниям... возникло то самое ощущение, что уже притянуто для объёма лишь бы…

      "и уплаченных сумм подоходного налога" - название налога давно изменилось, ну вдруг вы не знали

      Подоходный налог=НДФЛ, может использоваться в лексике даже в серьезных экономических изданиях, но не в подаваемых в ИФНС декларациях. Синоним вполне уместный, использован для лучшей читаемости. Давайте будем честны, много ли бухгалтеров употребляют в лексике только официальные названия и термины и не используют «подоходный»?

      "согласно письму ФНС от 06 апреля 2021." - может, все-таки 2023 года?

      А вы посмотрите в тексте ссылка на письмо кликабельная не просто так. Письмо ФНС от 8 апреля 2021 года - действующее, разъясняющее действующий приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

      "Для проверки правильности вносимых данных в 6-НДФЛ, нужно использовать" - запятую поставили неправомерно

      По орфографии верное замечание - запятая лишняя, спасибо! И очень понравилась ваша формулировка «поставили неправомерно»😉👍

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
40
Лучшие спикеры, новый каждый день

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
806

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
398
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
412
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Интересные материалы

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру