УСН

Как ИП на УСН платить налоги в 2024 году

Упрощенка облегчает жизнь ИП и уменьшает его налоговое бремя. Но налоги все же нужно платить. Что и когда — расскажем подробнее.
Как ИП на УСН платить налоги в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Основные налоги ИП на УСН без работников:

  • налог на упрощенке;

  • страховые взносы ИП.

Остальные обязательства зависят от особенностей деятельности: наличия работников в штате, а также объектов, которые облагаются другими налогами. 

Страховые взносы за себя

ИП должен платить за себя:

  • фиксированные страховые взносы;

  • дополнительные страховые взносы. 

Приведем краткое описание каждого из них.

Фиксированные страховые взносы за себя

Когда нужно платить:обязанность уплаты возникает у предпринимателя автоматически, по факту зарегистрированного ИП.

Сколько платить:В 2024 году сумма составляет 49 500 руб. за год. Ежегодно размер этих взносов индексируется. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве неполный календарный год, то взносы пропорционально уменьшаются. 

Сроки уплаты:31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Порядок уплаты: произвольный, главное, заплатить в установленный срок. Можно разбивать любыми частями и платить в течение года. 

Дополнительные страховые взносы за себя

Когда нужно платить:Если ИП получил с начала года доход свыше 300 000 руб.

Сколько платить:1% с превышения, но не больше установленного лимита, который в 2024 составляет 277 571 руб. 

Сроки:до 1 июля следующего года.

Порядок уплаты: произвольный в рамках установленного срока. 

Налог УСН

Есть два объекта налогообложения в рамках УСН:

  • доходы;

  • доходы, уменьшенные на величину расходов. 

Объект налогообложения каждый ИП выбирает самостоятельно при переходе на УСН. В дальнейшем его можно поменять, однако не чаще, чем один раз в год. 

На УСН с объектом «доходы» налог уплачивается с полученных доходов. 

Для исчисления упрощенки с доходов за минусом расходов в соответствии с ее названием доходы уменьшаются на расходы. 

Для расчета применяются правила главы 26.2 НК. Порядок признания доходов и расходов, описанный в этой главе, значительно отличается от правил, установленных для общей системы.

Ставки налогов приведены в таблице.

Критерий применения

УСН с доходов

УСН с доходов за минусом расходов

Сумма полученных доходов не более 199,35 млн руб. и число работников до 100 человек

6%

15%

Полученные доходы в пределах от 199,35 до 265,8 млн руб. и число работников от 101 до 130 человек. 

8%

20%

Суммовые ограничения рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Указанные в таблице — действительны для 2024 года. Ежегодно проводится их индексация.

При превышении показателей второй строки таблицы применять упрощенку нельзя и нужно перейти на общую систему. 

Регионы имеют право устанавливать пониженные ставки налога. 

Сдавайте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса «1С-Отчетность». Это незаменимый помощник для бухгалтеров, работающих в 1С. Сервис автоматически проверяет отчетность перед отправкой и позволяет получать сведения о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Отчеты из ФНС приходят сразу в программу. 

При подключении сервиса в «Е-Офис 24» вы получите полгода сервиса «1С-Отчетность» в подарок, если уже подключались и с момента окончания лицензии прошло более 6 месяцев, собственную поддержку от специалистов «Е-Офис 24», бесплатный выпуск подписи на физическое лицо по МЧД.

Расчет УСН с доходов

Для упрощенцев Налоговый кодекс признает доходами приход денег на расчетный счет или в кассу. С этих поступлений исчисляется налог по соответствующей ставке. Эту сумму ИП имеет право уменьшить на страховые взносы. 

При отсутствии сотрудников сократить налог можно до нуля. Если есть работники, то действует ограничение: налог УСН уменьшается не более, чем на 50%.

Страховые взносы за себя сейчас можно вычитать независимо от их фактической уплаты. Разрешено брать к уменьшению налога суммы взносов, только подлежащие уплате, как фиксированные, так и дополнительные. 

В отношении взносов за работников можно принимать к вычету только те взносы, которые фактически уплачены, а также суммы выплаченных больничных за счет работодателя.

Расчет УСН с доходов за минусом расходов

Из полученных доходов вычитаются произведенные расходы. Полученный показатель умножается на ставку.

Что касается страховых взносов любого вида, то при этом виде упрощенки они включаются в состав расходов для исчисления налога. 

На этом виде упрощенки есть минимальный налог. Если сумма исчисленного налога будет меньше 1% от доходов, то нужно уплатить минимальный налог УСН в этом размере — 1% от выручки. 

Сроки уплаты УСН

В течение года упрощенка уплачивается поквартально. В срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нужно подать уведомление с суммой налога, и уплатить ее не позднее 28-го числа этого же месяца.

По итогам года платить налог нужно не позднее 28 апреля.

Если предприниматель нанял работников, то с их зарплаты нужно уплачивать зарплатные налоги:

  • страховые взносы;

  • налог на доходы физических лиц.

Расскажем о каждом из них.

Страховые взносы за работников

Когда нужно платить:если приняты работники по трудовым договорам или договорам ГПХ.

Сколько платить:страховые взносы исчисляются ежемесячно с сумм вознаграждений, выплаченных работникам. Есть два вида таких взносов: по единому тарифу и на травматизм. Они исчисляются так:

  • По единому тарифу взносы составляют 30% от начисленных вознаграждений. Для малых предприятий из реестра МСП установлен пониженный тариф: 30% с зарплаты в сумме МРОТ, 15% с суммы, превышающей МРОТ. Уплачиваются в налоговую инспекцию.

  • Процент взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности в выписке ЕГРИП и варьируется от 0,2% до 8,5%. Платить нужно в Социальный фонд России.

Порядок уплаты: ежемесячно.

Срокизависят от вида взносов:

  • По страховым взносам по единому тарифу нужно подать уведомление в налоговую в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным. Заплатить нужно не позднее 28-го числа этого же месяца.

  • Взносы на травматизм уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

НДФЛ

Плательщиками этого налога являются сами сотрудники, но работодатель исполняет обязанности налогового агента: считает налог, удерживает с работников и перечисляет в бюджет.

Сколько платить:13% от полученных работниками доходов.

Порядок уплаты: в 2024 году — два раза в месяц.

Сроки: 

  • 1-й — не позднее 28 числа месяца за период выплаты дохода с 1 по 22 число текущего месяца;

  • 2-й — не позднее 5-го числа следующего месяца за период выплаты доходов с 23 по последнее число месяца.

Отчетность

Вкратце об отчетности, которую необходимо вести.

  • Страховые взносы за себя — отчетности нет. 

  • УСН. ИП подают декларацию раз в год в срок не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу сдавать не нужно, но она предоставляется в налоговую по запросу.

  • Страховые взносы за работников. Ежеквартально сдают отчетность двух видов: по взносам по общему тарифу (РСВ) в налоговую и по взносам на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1) в СФР. Также в Социальный фонд ежегодно подается отчет о стаже сотрудников (Подраздел 1.2 Раздела 1 ЕФС-1) и сведения по факту кадровых событий (Подраздел 1.1 Раздела 1 ЕФС-1).

  • НДФЛ. Ежеквартально сдается расчет 6-НДФЛ.

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам нужно сдавать, если есть работники.

Сдавайте отчетность с помощью сервиса «1С-Отчетность». Он упрощает работу бухгалтера и помогает экономить время. 

  • Для использования сервиса не нужно устанавливать дополнительные программы. Весь документооборот и сдача отчетности происходят в программе 1С.

  • Сервис уведомляет о новых запросах ФНС в программе и через СМС. Подготовить и отправить ответ можно, не выходя из 1С.

  • Также сервис позволяет получать юридические выписки с электронной подписью ФНС из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по ИНН или ОГРН.

Попробовать 1 месяц бесплатно

АУСН

Несколько слов об автоматизированной упрощенке. Это разновидность УСН с некоторыми отличиями. Вот основные:

  • Применять ее могут только налогоплательщики 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. На данный момент это экспериментальный режим.

  • Налоговая сама считает сумму налога по данным расчетного счета и онлайн-кассы.

  • ИП не платит страховые взносы: ни за себя, ни за сотрудников. Исключение — взносы на травматизм. В 2024 году их сумма составляет 2 434 руб. 

  • НДФЛ по сотрудникам считает банк, через который выплачивается зарплата.

  • Ограничения по критериям жестче, чем для обычной упрощенки. Применять АУСН смогут только налогоплательщики с небольшим бизнесом. Есть ограничения и по видам деятельности (п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

  • Выше ставки УСН: 8% — с доходов, 20% — с доходов за минусом расходов.

В целом налоговый режим выглядит заманчиво. Но большинству регионов он сейчас недоступен.

Кроме описанных налогов, ИП обязан платить налоги в зависимости от наличия объектов, подлежащих налогообложению. Это может быть:

  • транспортный налог, если есть транспортные средства;

  • земельный налог при наличии земли.

От уплаты налога на имущество с имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, ИП освобожден. 

Чек-лист «Порядок внедрения КЭДО»

Забирайте, чтобы не пропустить важные шаги при внедрении КЭДО

Заполните форму, бесплатно вышлем вам чек-лист на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KMoNm

Начать дискуссию

Три вопроса по ЕНС в 2024 году, которые волнуют бухгалтеров

Собрали популярные вопросы по теме ЕНС с ответами экспертов сервиса «Клерк.Консультации».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Календарь вебинаров для бухгалтера в июне 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на июнь 2024 года.

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2
Лучшие спикеры, новый каждый день

💃 Депутаты хотят сократить женщинам работу по пятницам. Женщин перестанут брать на работу, предполагает эксперт

Сотрудницы бюджетной сферы смогут уходить домой в пятницу на 2 часа раньше. Это позволит им больше отдыхать и проводить время с семьей.

Цифровые «палочки-выручалочки» сотрудников кадровых служб

Как за 2 недели упростить работу кадровика и забыть про ошибки и штрафы.

Цифровые «палочки-выручалочки» сотрудников кадровых служб

Арбитражные управляющие будут работать по новым правилам

В зависимости от опыта и эффективности работы арбитражные управляющие будут получать доступ к процедуре банкротства крупных должников.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ЕСХН

Обзорный гайд по ЕСХН в 2024 году

Единый сельскохозяйственный налог — один из специальных налоговых режимов. Подготовили подробный гайд о том, кто может его применять, как перейти на спецрежим, как исчислять и платить налог, от каких налогов освобождается плательщик ЕСХН и о других важных аспектах этой системы.

Обзорный гайд по ЕСХН в 2024 году

Правительство РФ поддержало законопроект об оценочной деятельности... с опозданием на пару лет

На заседании 23 мая Правительство рассмотрело подготовленный Минэкономразвития очередной проект внесения изменений в федеральный закон «Об оценочной деятельности». Это будет юбилейное — 50-е изменение в Закон об оценочной деятельности с даты его принятия.

Нужно ли восстанавливать НДС при импорте бракованной продукции

При импорте товаров НДС облагается сама операция по ввозу (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ) и к вычету принимается именно тот налог, который был уплачен по данной операции (п. 2 ст. 171 НК РФ).

🔨 Ставку налога для самозанятых сохранят. Но режим НПД нужно дорабатывать, считает самозанятый бухгалтер

Глава Минфина заверил, что налоговые льготы и преференции для самозанятых сохранят.

Система управления удаленными сотрудниками: как эффективно управлять, обеспечивать вовлеченность и продуктивность

Управление удаленными сотрудниками становится все более актуальной задачей для многих компаний. Эффективное руководство удаленными командами способствует улучшению показателей и росту бизнеса. Рассмотрим ключевые аспекты управления удаленными сотрудниками, способы мотивации и важность выстраивания корпоративной культуры.

«Где маркировка? — Какая маркировка?» Как мы за неделю спасли клиента от штрафов и конфискации товара

Находишь поставщиков в другой стране, закупаешь продукцию на несколько миллионов, а потом бац! Таможенники грозят отобрать всю партию, потому что на ней нет кодов маркировки. Показываем на примере, как решить проблему и пересечь границу.

«Где маркировка? — Какая маркировка?» Как мы за неделю спасли клиента от штрафов и конфискации товара
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ФНС предложили автоматически возвращать пошлину, если услуга не была оказана

Государственные органы не возвращают госпошлину, если госуслуга не была получена. Это попросили изменить и внедрить автоматический возврат денег в течение 30 дней.

👶 Женщинам за рождение детей до 25 лет хотят платить 200 000 рублей. А как мы своих на 50 руб. пособия вырастили и когда работать!? — возмущаются у нас в ВК

Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму законопроект о единовременной выплате пособия в 200 000 рублей женщинам, которые родили до 25 лет.

Подпись по СМС! Разве это законно?

Простая электронная подпись (ПЭП) — удобное средство, позволяющее подтверждать подлинность документов и автоматизировать процессы аутентификации. С помощью уникального кода из СМС или других средств можно уверенно ставить электронные подписи, соблюдая все требования закона. Это делает ПЭП важным инструментом в современном цифровом мире.

Подпись по СМС! Разве это законно?

В Euroclear заявили, что депозитарий не участвует в выкупе акций

Депозитарий предупредил инвесторов, что они участвуют в процессе выкупа заблокированных активов на свой страх и риск.

76% предприятий провели импортозамещение

Малый и средний бизнес нашел варианты импортозамещения товаров из недружественных стран. Компании применяют как российские аналоги, так и продукцию азиатских производителей.

О документах по воинскому учету в электронном виде. Мнение коллегии налоговых консультантов

Вправе ли Организация вести следующие документы по воинскому учету в электронной форме — карточки граждан, подлежащих воинскому учету, уведомления и направления для явки в военкомат?

🔥 Станьте звездой на «Клерке»! Теперь авторы могут увеличить охват своего блога

Если хотите продвинуть свой материал в Трибуне* и стать более известным автором, теперь это легко сделать.

Интересные материалы

У бизнеса будет больше оснований для пересмотра решений ФАС

Госдума расширит список существенных обстоятельств, которые позволяют пересмотреть содержание или порядок исполнения предписания Антимонопольной службы.