Оптимизируем налоги правильно: что говорит НК, от каких рискованных схем лучше отказаться в 2023 году
Поговорим о статье 54.1 НК. О том, какие схемы не применять, чтоб не попасть под око ФНС и спать спокойно.
Что гласит Налоговый Кодекс
Статья 54.1 НК перечисляет три условия для законной оптимизации налогов:
Достоверность первичной документации и отчетности. Вы не должны искажать реальный смысл хозяйственных операций.
Деловая цель сделки. Цель сэкономить на налогах не годится — попадете на штрафы. Деловая цель должна быть не связана с налоговой оптимизацией. Например, выгоды управления, снижение затрат, захват новых рынков.
Реальное исполнение сделки контрагентом. Чтобы получить налоговый вычет, именно контрагент должен выполнить условия договора.
Если компания нарушила условия, и об этом узнала ФНС — назначат ВНП (выездную налоговую проверку) или камеральную. Виноватым сделают недобросовестного контрагента, бухгалтера, либо директора, который не гнушался незаконными налоговыми схемами.
Пара схем, которые точно не доведут вас до добра
Первая — вы не отражаете доходы. И сильно рискуете нарваться на налоговиков. ФНС вправе определить размер получаемого дохода через банки, других налогоплательщиков, допрос свидетелей.
Самый громкий случай был с сетью ресторанов «Корчма Тарас Бульба» в 2017 году. Налоговики по итогам проверки доначислили 1,2 миллиарда рублей. Собственнику дали 2 года тюрьмы.
Специальные сотрудники (ночные кассиры) стирали из памяти ККТ крупные продажи, некоторые чеки занижали на сумму до 50 % через карты лояльности сотрудников. Наличка не отражалась частично или полностью в ККТ. С клиентами рассчитывались наличкой.
Вторая — уступка долга с дисконтом аффилированному лицу. Схема опасна тем, что налоговики могут увидеть взаимозависимость, согласованность, по которой компания незаконно экономит на налогах:
одни и те же лица в участвуют в управлении/капитале;
учредители и должностные лица — родственники;
согласованные действия;
цены отклоняются от среднерыночных цифр;
отсутствует деловая цель.
Как экономить на налогах легально и без рисков
Изучите коллекцию «Клерка» по налоговой оптимизации и узнайте практические советы по легальной экономии налогов.
Что есть в коллекции:
5 онлайн-курсов от налоговых консультантов;
15 вебинаров от экспертов и адвокатов.
Вы научитесь пользоваться безопасными схемами, сможете противостоять налоговикам и защитить бизнес от нападок.
Экономьте на налогах без рисков
Научим использовать легальные схемы
Начать дискуссию