УСН

Топ-5 важных разъяснений Минфина и ФНС по УСН 2023-2024: что делать с НДС в контракте, драгметаллы и право на упрощенку, когда учитывать возврат аванса

Подготовили обзор писем и разъяснений Минфина и ФНС для бухгалтеров на УСН. Забирайте в закладки.
618 157
Топ-5 важных разъяснений Минфина и ФНС по УСН 2023-2024: что делать с НДС в контракте, драгметаллы и право на упрощенку, когда учитывать возврат аванса
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

1. Даже если в госконтракте есть НДС, исполнитель на УСН его не платит

Если упрощенец выставил счет-фактуру с НДС, он платит НДС, если не выставил – не платит.

Разъяснение по поводу госконтрактов дает ФНС в письме от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@.

Указание в государственном контракте цены «с НДС» само по себе не обязывает продавца, применяющего УСН, выставить счет-фактуру.

Однако если он выставит счет-фактуру, то обязан уплатить в бюджет НДС.

Ранее Минфин утверждал, что если в торгах выиграла фирма на УСН, цена госконтракта не изменится. Но в смете не будет строки «Твердая цена контракта с НДС» (письмо от 15.08.2022 № 03-07-11/79299).

2. Изготовление приборов с драгметаллами не помешает применению УСН

Не всегда работа с драгметаллами лишает права на упрощенку. Компания может применять УСН при производстве инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации, содержащих драгоценные металлы.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 18.09.2023 № 03-11-11/88844.

С 2023 года производители ювелирных изделий из драгметаллов не имеют права на применение УСН.

Что такое ювелирные изделия, описано в законе о драгметаллах (от 26.03.1998 № 41-ФЗ).

Это изделия, имеющие пробы не ниже минимальных, в том числе изготовленные с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгкамней, других материалов природного или искусственного происхождения, или без них.

Если измерительные приборы, которые изготавливает компания, не подходят под определение ювелирных изделий, то можно применять УСН.

3. Российская компания на УСН платит налог за безвозмездное имущество от своей иностранной «дочки»

Ситуация: российская компания владеет 100% доли в иностранной компании, и эта «дочка» передает материнской компании имущество. Такая передача может не облагаться налогом, но все зависит от страны, где находится эта дочерняя фирма.

Минфин в письме от 15.09.2023 № 03-11-06/2/88251 разъяснил ситуацию, когда идет передача имущества от компании из Австрии российской компании-стопроцентному учредителю.

В сказано, что такая безвозмездная передача от иностранной фирмы не будет облагаться налогом только в том случае, если страна передающей компании не входит в перечень Минфина из приказа от 05.06.2023 N 86н (это список офшорных зон).

Австрия входит в этот список. Поэтому передача имущества от австрийской дочки будет облагаться налогом по УСН у российской фирмы на УСН.

Таким образом, хотя компания № 2 из Австрии – это единоличная собственность компании № 1 из России, передача имущества из компании № 2 в компанию № 1 облагается налогом.

4. Гранты не облагаются налогом при УСН, если есть раздельный учет

Средства целевого финансирования в виде полученных грантов входят в закрытый перечень доходов, не облагаемых при УСН.

Об этом сообщает Минфин в письме от 02.06.2023 № 03-11-11/51190.

Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования является, в частности, их предоставление на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ.

При этом налогоплательщик, получивший грант, должен вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в качестве целевого финансирования.

Если нет раздельного учета, с гранта будет налог по УСН.

5. Возвращенный аванс учитывают для лимита доходов по УСН по дате возврата, а не получения

Если компания получила аванс от покупателя, он идет в доходы по УСН. Если этот аванс возвращен – идет уменьшение дохода.

Предоплата, полученная от покупателей за поставку товаров, учитываются налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.

В случае возврата полученных от покупателей авансов на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

В этой связи при возврате в 2023 году авансов, полученных в 2022 году, на сумму возвращенных авансов следует уменьшить налоговую базу по УСН за 2023 год.

Это же правило применяется и при подсчете лимита доходов по УСН.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.06.2023 № 03-11-11/58153.

Прокачайте навыки работы на УСН

Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться онлайн-курс Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году.

Научитесь:

  • корректно вести бухгалтерский учет при УСН;

  • работать по новым шести ФСБУ и применять их в УСН;

  • работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;

  • вести документооборот на УСН от начала до конца;

  • избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.

Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.

В честь Дня бухгалтера на курс действует скидка: 3 990 ₽ 14 499 ₽.

Купить курс

По окончании курса вы получите сертификат, который станет дополнительным аргументом при принятии важного решения, устройстве на новую работу.

Начать дискуссию

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

82
Лучшие спикеры, новый каждый день
Криптовалюта

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

236

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Инвестиции

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
309
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
470

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
327
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

300

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
92
14,7 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

136